Estoque inicial de matéria prima $ 300,00 – estoque final de matéria prima $ 420,00
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Orçamento de vendas: Unidades, (x) Preço de venda, (=) Receita Bruta
Orçamento de recebimentos: Saldo inicial de clientes, (+) vendas, (-) Saldo final de clientes, (=) Recebimentos
Orçamento de produção: Vendas orçacas, (+) Estoque final de produtos acabados, (=) necessidades totais, (-) Estoque inicial de produtos acabados, (=) Produção
Orçamento de MP: Produção exigida (unidades), (x) MP necessária por caixa, (=) Necessidades de produção, (+) Estoque final de MP, (=) Necessidades totais, (-) EI de MP, (=) MP a ser comprada, (x) custo de MP/quilo, (=) custo de MP a ser comprada
Orçamento de compras: Saldo inicial de fornecedores a pagar, (+) compras MP, (-) Saldo final de fornecedores a pagar, (=) Pagamento de compra de MP
Orçamento de mão de obra direta: Produção orçada, (x) HMOD/unidade, (=) Total HMOD, horas remuneradas, hora extra, (x) custo por HMOD, (x) custo por hora extra, (=) custo total de MOD
Orçamento de CIF: Horas orçadas, (x) taxa CIF, (=) custo indireto variável, (+) custos indiretos fixos, (=) custos gerais, (-) depreciação, (=) pagamento de CIF
Custos gerais/horas totais = taxa predeterminada
Orçamento CPV: Matéria prima - Estoque inicial, (+) compras, (-) estoque final. Produtos em elaboração - Estoque inicial, (-) Estoque final. Produtos acabados - Estoque inicial, (-) estoque final. MOD. CIF. (=) CPV
Orçamento de Estoque final de produtos acabados:
Custo de produção por caixa | quantidade | custo | total
MP direta
MOD
Custos gerais de prod
Custo unitário do produto
Estoque final de produtos acabados x custo unitário do produto = estoque final de produtos acabados em monetário.
Orçamento de vendas e despesas administrativas: Vendas orçadas, (x) despesa variável unitária, (=) Despesas variáveis orçadas. Despesas fixas orçadas - propaganda, salários de executivos, seguro, imposto predial, depreciação. (=) despesas fixas totais. (=) despesas totais orçadas, (-) depreciação, (=) Pagamentos de despesas de vendas e adm
Orçamento de caixa: Saldo inicial, (+) Recebimentos: Recebimentos de clientes, (=) Caixa total disponível, (-) pagamentos: fornecedores (MP), salários (MOD), CIF, despesas e vendas adm, equipamentos, dividendos. (=) total pagamentos. (=) excesso/deficiência de caixa (+) financiamento: empréstimos (início), amortizações (final), Juros 10% a.A. (=) financiamento total, (=) Saldo final de caixa
Projeções DRE e BP: