Análise Financeira 2014-2015
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2014 | 2015 | Variação | 2014 | 2015 | Variação | ||||||
Ativo Circulanate | 8778 | 12176 | -3398 | Passio Circulante | 2488 | 2658 | -170 | DRE | |||
Caixa | 808 | 494 | 314 | Fornecedor | 1300 | 1358 | -58 | Receita | 18000 | ||
Contas a Receber | 2230 | 3232 | -1002 | Titulos a pagar | 750 | 800 | -50 | (-) CPV | -9000 | ||
Estoque | 5740 | 8450 | -2710 | Outros | 438 | 500 | -62 | (-) Depreciação | -1400 | ||
= Lucro Operacional | 7600 | ||||||||||
Não Circulante | 16904 | 16200 | 704 | Não Circulante | 6800 | 6300 | 500 | (-) Juros | -1200 | ||
Permanente | 16904 | 16200 | 704 | ELP | 6800 | 6300 | 500 | = Lucro Tributario | 6400 | ||
(-) IR | -2176 | ||||||||||
P.Liquido | 16394 | 19418 | -3024 | = Lucro Liquido | 4224 | ||||||
Capital | 1000 | 1000 | 0 | (-) Dividendos ) | -1200 | ||||||
Reservas | 2600 | 2600 | 0 | = Lucro retidos | 3024 | ||||||
Lucros retidos | 12794 | 15818 | -3024 | ||||||||
Total | 25682 | 28376 | -2694 | Total | 25682 | 28376 | -2694 |
>> Fluxo de Caixa do Ativo
Fluxo de Caixa Operacional.......6824 (positivo)
Gasto de capital .......................(694) (negativo)
Acréscimo a CGL ...................... (3228) (negativo)
= Saldo
* Fluxo de Caixa Operacional
Lucro Operacional (DRE)___7600
+
Depreciação (DRE) ______1400
(-) I.R (DRE) ____________(2176)
= Saldo________________ 6824 (positivo)
*Gasto de Capital
Permanente Final (AÑC - 2015) .............. 16200
(-) Permanente Inicial (AÑC - 2014).......(16940)
+
Depreciação (DRE)............................... 1400
=Saldo __________________________ __694 (Negativo)
*Acréscimo a CGL
CGL Final (AC. 2015 – PC. 2015)................. 9518
(-) CGL Inicial (AC.21014 – PC.2014) ..........(6290)
= Saldo .................................................... ... 3228 (negativo) por 2015 foi + que 2014
>> Fluxo de Caixa dos Cedores
Juros Pagos (DRE) .................................................... 1200
Redução de Financiam (PÑC. 2014 – 2015)..............500
Aumento de Financiam. ..................................... (qnd 2014 menor (-) que 2015 (negativo)
= Saldo .................................................................. 1700
>> Fluxo de Caixa dos Acionistas
Dividendos Pago (DRE) .............................................................1200
Redução de Recursos Próprios (Capital. 2014 - 2015) .............. 0 (qnd é positivo)
Novos Recursos Próprios ......................................................... (qnd é negativo)
= Saldo ...................................................................................... 1200
>> Orçamento de Demonstração Financeira
*Caixa do Inicio do Ano (AC-Caixa. 2014)..................... 808
*Atividade operacionais
Lucro Liquido (DRE) ................................................... 4224
+
Depreciação ........................................................... 1400
Cliente a receber (AC- Contas a Rec.2014 – 2015).... (1002) -> devido 2014 menos (-) 2015
Estoque (AC- Estoque.2014 – 2015)......................... (2710) -> devido 2014 menos (-) 2015
Fornecedores (PC-Forneced. 2014 -2015) ..................58 -> será o contrario do Ativo
= Saldo ..................................................................... 1970
*Atividade de Investimento
Permanente(AÑC Perman. 2014 -2015 (-) Depreciação) ...............(696)
= Saldo ........................................................................................... (696)
*Atividade de Finaciamento
Titulos a Pagar (PC-Titulos 2015-2014) .................................. 50
ELP (PÑC-ELP 2015 – 2014) .................................................(500)
Capital Social .......................................................................... 0
Dividendos (DRE) ................................................................ (1200)
Outros (PC. 2015 – 2014) ..................................................... 62
= Saldo ................................................................................ (1588)
>> Variação Liquida de Caixa ........................... (538)
Atividade Operac. .............................. 1970
(-) Atividade de Investimento............ (696)
(-) Atividade de Financiamento ........ (1588)
*** Estas iram depender do resultado se é positivo + ou negativo
* Caixa no Final do Ano ................................... 494
>> Orçamento de Capital de Giro
2014 | 2015 | Média | |||
Estoque | 5740 | + | 8450 | /2 = | 7095 |
Cliente | 2230 | + | 3232 | /2 = | 2731 |
Fornercedor | 1300 | + | 1358 | /2 = | 1329 |
Receita | 18000 | ||||
CPV | 9000 |
*Giro Médio de C. Receber = Receita ÷Cliente(Média) = 18000÷2731 = 6,59 vezes
*Pz médio de C. Receber = 360÷GMCR = 360÷6,59 = 55 dias
*Giro Médio de Estoque = CPV÷Estoque(Média) = 9000÷7095 = 1,27
*Pz médio de Estoque - 360÷GME = 360÷1,27 = 284 dias (Venda)
*Giro médio de C. Pagar = CPV÷Fornecedor (Média) = 9000÷1329 = 6,77 vezes
*Pz Médio de C. Pagar = 360÷GMCP = 360÷6,77 = 53 dias (Pagamento)
>> Ciclo Operacional = Pz Médio C. Receber + Pz Médio Estoque= 55 + 284 = 338 dias (Receb).
>> Ciclo de Caixa (Financeiro) = C.O – Pz Médio C. Pagar= 338 – 53= 285 dias
Compra | Pagamento | Venda | Recebimento | |
0 | 53 | 285 | 338 | |
C.O = 338 dias | ||||
C.C = 285 dias | ||||