Análise Financeira: Ativo, Passivo e DRE
Classificado em Economia
Escrito em em 
português com um tamanho de 23,22 KB.
ATIVO | 2010 | AH | AV | 2011 | AH | AV |
Ativo Circulante | 189.700 | 100% | 55,5 | 262.000 | 138,1% | 57,4 |
Disponibilidade | 35.000 | 100% | 10,2 | 54.000 | 154,3% | 11,8 |
Caixa e Bancos | 2.700 | 100% | 0,8 | 1.200 | 44,4% | 0,3 |
Aplicações Financeiras | 32.300 | 100% | 9,5 | 52.800 | 163,5% | 11,6 |
Estoque | 47.500 | 100% | 13,9 | 44.000 | 92,6% | 9,6 |
Clientes | 67.200 | 100% | 19,7 | 98.000 | 145,8% | 21,5 |
Despesas Antecipadas | 5.000 | 100% | 1,5 | 12.000 | 240,0% | 2,6 |
Ativo Não Circulante | 152.000 | 100% | 44,5 | 194.200 | 127,8% | 42,6 |
Realizável a Longo Prazo | 3.500 | 100% | 1,0 | 13.500 | 385,7% | 3,0 |
Investimento | 3.100 | 100% | 0,9 | 36.000 | 1161,3% | 7,9 |
Imobilizado | 115.400 | 100% | 33,8 | 122.700 | 106,3% | 26,9 |
Intangível | 30.000 | 100% | 8,8 | 22.000 | 73,3% | 4,8 |
TOTAL (Ativo) | 341.700 | 100% | 100 | 456.200 | 133,5% | 100 |
PASSIVO | 2010 | AH | AV | 2011 | AH | AV |
Passivo Circulante | 90.800 | 100% | 26,6 | 110.000 | 121,1% | 24,1 |
Fornecedores | 41.100 | 100% | 12,0 | 56.300 | 137,0% | 12,3 |
Imposto e Contribuições | 13.300 | 100% | 3,9 | 22.000 | 165,4% | 4,8 |
Salários e Encargos | 10.200 | 100% | 3,0 | 14.500 | 142,2% | 3,2 |
Empréstimos e Financ. | 25.000 | 100% | 7,3 | 15.000 | 60,0% | 3,3 |
Dividendos a pagar | 1.200 | 100% | 0,4 | 2.200 | 183,3% | 0,5 |
Passivo Não Circulante | 37.000 | 100% | 10,8 | 20.400 | 55,1% | 4,5 |
Exigível a Longo Prazo | 37.000 | 100% | 10,8 | 20.400 | 55,1% | 4,5 |
Patrimônio Liquido | 213.900 | 100% | 62,6 | 325.800 | 152,3% | 71,4 |
Capital do Social | 163.100 | 100% | 47,7 | 166.700 | 102,2% | 36,5 |
Reservas de Capital | 50.800 | 100% | 14,9 | 159.100 | 313,2% | 34,9 |
TOTAL (Passivo) | 341.700 | 100% | 100 | 456.200 | 133,5% | 100 |
DRE | 2010 | AH | AV | 2011 | AH | AV |
Receita Oper. Bruta (ROB) | 597.200 | 100% | 100 | 664.300 | 111,2% | 100 |
(-) Deduções da ROB | -7.600 | 100% | 1,3 | -8.500 | 111,8% | 1,3 |
= Receita Oper. Liquida (ROL) | 589.600 | 100% | 98,7 | 655.800 | 111,2% | 98,7 |
(-) CMV/ CSP / CPV | -333.040 | 100% | 55,8 | -362.000 | 108,7% | 54,5 |
= Lucro Bruto (Resul Bruto) | 256.560 | 100% | 43,0 | 293.800 | 114,5% | 44,2 |
(-) Despesas Operacionais | -208.544 | 100% | 34,9 | -244.200 | 117,1% | 36,8 |
Venda | -11.400 | 100% | 1,9 | -12.000 | 105,3% | 1,8 |
Financeiras | -33.760 | 100% | 5,7 | -42.200 | 125,0% | 6,4 |
Administrativas | -148.155 | 100% | 24,8 | -174.300 | 117,6% | 26,2 |
Depreciação | -15.229 | 100% | 2,6 | -15.700 | 103,1% | 2,4 |
= Resultado Operacional | 48.016 | 100% | 8,0 | 49.600 | 103,3% | 7,5 |
(+/-) Outras receitas e desp. Oper. | 17.200 | 100% | 2,9 | 20.000 | 116,3% | 3,0 |
(+) Receitas | 100% | 0,0 | ||||
= Resultado Oper. Antes do IR e CSLL | 65.216 | 100% | 10,9 | 69.600 | 106,7% | 10,5 |
(-) Provisão para IRPJ | -10.580 | 100% | 1,8 | -11.500 | 108,7% | 1,7 |
(-) Provisão para CSLL | -3.720 | 100% | 0,6 | -4.000 | 107,5% | 0,6 |
= Resultado Liquido (Lucro Liquido) | 50.916 | 100% | 8,5 | 54.100 | 106,3% | 8,1 |
AH = ((Ano 2 - Ano1) ÷ Ano 1) x100 + 100 = ((262.000 - 189.700) / 189.700) x100 +100) = 138,1 | ||||
AV = (Conta desejada ÷ Conta base) x 100 = 189.700/ 341.700 X 100 = 55,5 | ||||
Capital de Giro = | Ativo Circulante | |||
Capital Fixo = | Ativo Não Circulante - RLP | |||
Capital de Terceiros = | Passivo Circulante + Não Circulante | |||
Capital Próprio = | Capital + reservas | |||
► Capital de Terceiros | Avaliação do grau de dependencia da empresa de recurso de 3º (qnt MENOR melhor) | |||
◙ Partic de Cap. De 3º | ((PC+PELP) ÷ P.L) x 100 | |||
◙ Comp. Endividamento | ((PC ÷ (PC + PELP) x 100 | |||
► Capital Próprio | Avaliação do grau de dependencia da empresa na obtenção de recursos próprios (qnt MAIOR melhor) | |||
◙ Part. Cap. Proprio s/ Ativo | (P.L ÷ Ativo Total) x 100 | |||
◙ Part. Cap. Proprio s/ Cap. De Giro | (P.L ÷ AC) x 100 | |||
► Imobilização de Capital | Avaliação do grau de imobilização (capital parado) dos recursos de 3º e próprio aplicados no ativo fixo (MENOR) | |||
◙ Imobiliz. Capital Próprio | ((ANC - RLP) ÷ P.L) x 100 | |||
◙ Imobiliz. Capital de 3º | (((ANC - RLP) ÷ (PC + PELP) x 100 | |||
► Liquidez | Capacidade financeira da empresa para pagamento de suas dividas (MAIOR melhor) | |||
◙ Liquidez Imediata | (Disponivel ÷ PC) | |||
◙ Liquidez Corrente | (AC ÷ PC) | |||
◙ Liquidez Seca | ((AC - Estoque) ÷ PC) | |||
◙ Liquidez Geral | (AC + RLP) ÷ (PC+ PNC) | |||
► Rentabilidade | Grau de êxito (sucesso) economico da empresa em relação ao capital investido | |||
◙ Rentabiidade do Patrim. Liquido | (Lucro Liquido ÷ P.L) x 100 | MAIOR | ||
◙ Rentabiidade do Ativo | (Lucro Liquido ÷ Ativo Total) x 100 | MAIOR | ||
◙ Giro do Ativo | (Receita Oper. Liq. ÷ Ativo Total) | MAIOR | ||
◙ Rentabilidade ou Margem Bruta | (Lucro Bruto ÷ Rec. Op. Liq) x 100 | MAIOR | ||
◙ Rentab. ou Margem Operacional | (Resul. Operacional ÷ Rec. Op. Liq) x 100 | MAIOR | ||
◙ Rentab. ou Margem Liquida | (Lucro Liquido ÷ Rec. Op. Liq) x 100 | MAIOR | ||
◙ Taxa de retorno e Margem x Giro | (Rentab Liquida ÷ Giro do Ativo) = TRI | MAIOR | ||
TRI = Taxa de Retorno dos Investim. | ||||
RL = Rentabilidade Liquida | ||||
GA = Giro do Ativo | ||||
◙ Prazo de Retorn. Dos Investim. | 100 ÷ TRI | MENOR | ||