Análise de Investimentos e Variação Cambial
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Limite Imediato
Saldo: 10.000 nos dias seguinte apresentou 10.320
Aplicação | Rec. Financeira | |||
10.000 | 320 | |||
320 | ||||
10.320 | ||||
Temporária em Ouro
Aplic. Ouro | Receita Financeira | |||
10.000 | 320 | |||
320 | ||||
10.320 | ||||
Variação Cambial
· Compra (USD 10.000, moeda 3,45 dias depois estava a 3,80 dias depois estava a 3,65)
10000 x 3,45 = 34500
10000 x 3,80 = 38000 | 34500 - 38000 = (3500) | -> Ganho p/ fornec. (D - Passivo
10000 x 3,65 = 36500 | 38000 - 36500 = 1500 | - > Perda p/ fornec. (C - Ativo)
Fornec. Estrang. | Vlr Cambial (Passivo) | Vlr Cambial (Ativo) | |||||
34.500 | 3.500 | 1.500 | |||||
3.500 | |||||||
1.500 | |||||||
36.500 | |||||||
· Venda ((USD 10.000, moeda 3,45 dias depois estava a 3,80 dias depois estava a 3,65)
| 34500 - 38000 = (3500) | -> Ganho p/ Cliente (C - Ativo) |
| 38000 - 36500 = 1500 | - > Perda p/ Cliente (D - Passivo)
Cliente Estrang | Vlr Cambial (Passivo) | Vlr Cambial (Ativo) | |||||
34500 | 1.500 | 3.500 | |||||
3.500 | |||||||
1.500 | |||||||
36.500 | |||||||
Ações
Periodo | 2007 | Jun/07 | 2008 | 2009 | |||
Ações | 5300 | 5300 | 5300 | 5300 | |||
Vl. Unt x | 15,75 | 13,5 | 14,5 | 15 | |||
Saldo | 83475 | 71550 | 76850 | 79500 | |||
Variação 1 | 11925 | -5300 | -2650 | ||||
Desval. | Valor. | Valor. | |||||
Variação 2 | 6625 | -2650 |
2007 | ||||||||||
Aplicação | Desp. Desvaloriz. | Prov. Merc. Desvaloriz. | Banco | |||||||
83475 | 11925 | 11925 | 83475 | |||||||
2008 | ||||||||||
Aplicação | Prov Desvaoriz. | Reversão Desvalor. | ||||||||
83475 | 5300 | 11925 | 5300 | |||||||
6625 | ||||||||||
2009 | ||||||||||
Aplicação | Prov Desvaoriz. | Reversão Desvalor. | ||||||||
83475 | 2650 | 6625 | 2650 | |||||||
3975 | ||||||||||
Balanço Patrimonial | 2007 | 2008 | 2009 |
Ativo Circulante | |||
Aplicações Ações | 83475 | 83475 | 83475 |
(-) Prov. Red | (11925) | (6625) | (3975) |
Equivalência Patrimonial
Capital Social = ............ 700.000
Res. Lucros = ..................120.000 x 65% = 78000 (Investimento)
Distrib. Dividendos = .. 130.000 x 65% = 84500 (Dividendos a pagar)
950.000
65% Partic. .................. 617.000
(-) Investimento ......... (455.000)
162.500
Investimento | Rec. c/ E.P | Divid. A pagar | |||||
455.000 | 162500 | 84.500 | |||||
78.000 | |||||||
· Lucro Não Realizado
Capital ................. 1.004.128
Res. Lucro ........... 358.000
1.362.128
85% Part. ............ 1157.808,08
(-) Lucro ñ real... (358.000)
= Invest. Atual 799.808,08
(-) Invest Anter.... (853.508,80)
(53.700)
Investimento | Desp. c/ E.P | Rec. c/ E.P | ||||||
853.508,80 | 53700 | 53700 | ||||||
Tem que ser = Invest. Atual | 799.808,80 | |||||||
· Prejuízo
Capital ................ 390.000
(-) Prejuizo ........ (65.590)
324.410
74% Partic. ........ 240.063,40
(-) Investim. ...... (288.600)
(48.536,60)
Investimento | Despesa c/ E.P | ||||
288.600 | 48.536,60 | 48.536,60 | |||
Valor de Mercado
2008 | 2008 | |||||||||
Contabil | 3550 | Contabil | 4600 | |||||||
Mercado (NF) | 3285 | Mercado (NF) | 4370 | |||||||
265 | Perda | 230 | Perda | |||||||
Ajuste Red. Merc | Desp. c/ Red. | Ajuste Red. Merc | Desp. c/ Red. | |||||||
265 | 265 | 230 | 230 | |||||||
2009 | 2009 | |||||||||
Contabil | 4115 | Contabil | 5100 | |||||||
Mercado (NF) | 3780 | Mercado (NF) | 5200 | |||||||
335 | Perda | 335-265 = 70 | -100 | Ganho | ||||||
=0,00 | Considerar 0 | |||||||||
Ajuste Red. Merc | Desp. c/ Red. | Ajuste Red. Merc | Reversão | |||||||
265 | 70 | 230 | 230 | 230 | ||||||
70 | ||||||||||
335 | ||||||||||
2010 | 2010 | |||||||||
Contabil | 4850 | Contabil | 5550 | |||||||
Mercado (NF) | 4990 | Mercado (NF) | 5030 | |||||||
-140 | Ganho | 520 | Perda | |||||||
=0,00 | Considerar 0 | |||||||||
Ajuste Red. Merc | Reversão | Ajuste Red. Merc | Desp. c/ Red. | |||||||
335,00 | 335 | 335 | 520 | 520 | ||||||
0 | ||||||||||