Auditoria e Contabilidade: Conceitos Essenciais

Controle Interno e Auditoria

Questões sobre Procedimentos e Componentes

1. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno: Demissão.

2. Indique o componente que não está relacionado com a estrutura de controle interno de uma entidade: Risco de auditoria.

3. A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis: Determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

4. Um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno: O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.

5. Não representa um procedimento de controle interno: Acordo entre funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.

Componentes do Controle Interno

6. O relatório do Comitê de Organizações patrocinadoras identifica os cinco componentes do controle interno: ambiente de controle, avaliação de risco, atividade de controle, informação e comunicação e monitoração. Dentre eles, aquele que identifica as políticas e procedimentos que permitem assegurar que as diretrizes da administração estão sendo seguidas é o (a): Atividade de controle.

Objetivos do Auditor Externo

7. O auditor externo, ao examinar o sistema de controle interno da empresa auditada, tem por objetivo principal: Determinar a amplitude dos testes de auditoria.

Princípios Contábeis

Definição de Controle Interno e Princípio da Prudência

8. Controle interno: Plano de organização e todos os métodos e medidas adotados numa empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, incrementando a eficiência operacional e promovendo a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.

9. Princípio da Prudência: Sempre que se apresentarem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido, deve-se adotar o menor valor para os componentes do ativo e o maior valor para os componentes do passivo.

Princípio da Competência

10. A empresa Eletronics S.A. vende televisores de LCD de última geração. A garantia convencional é dada para três anos e a garantia oferecida é estendida para mais um ano mediante pagamento complementar. Como o custo é baixo, em 90% dos casos o cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, não está sendo atendido o princípio: da Competência.

Padrões Contábeis Internacionais

11. A respeito da elaboração e divulgação das demonstrações financeiras, com base em padrões contábeis internacionais, é correto afirmar: A partir do exercício findo em 2010, as Companhias Abertas deverão apresentar suas demonstrações financeiras consolidadas adotando o padrão contábil internacional.

Ética e Independência do Auditor

Conduta Ética

12. Considera-se conduta(s) ética(s) do auditor com relação a seu trabalho: Manter sigilo profissional das informações a que tiver acesso, somente disponibilizando mediante ordem judicial.

13. De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante: A nacionalidade do contratante.

Independência do Auditor

14. Indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto: Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.

15. Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência: Aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.

Procedimentos de Auditoria

16. O auditor externo ao ser contratado por uma nova empresa deve: Certificar-se e considerar fato relevante, a constatação ou apuração de que os procedimentos adotados na elaboração das demonstrações contábeis são uniformes e atendem aos princípios da contabilidade.

17. Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse procedimento? Circularização.