Características de Serviços e Cálculo de Impostos

G1

Descreva 3 fatores que proporcionam o aumento da demanda de serviços:

• Desejo por melhor qualidade de vida: acesso a moradia, plano de saúde, saneamento.

• Urbanização: serviços de pavimentação, eletricidade, saneamento.

• Mudanças demográficas: necessidades de seguros, creches, escolas, asilos, parques.

Assinale com V ou F, referentes às principais características especiais de serviços:

• (V) Os serviços são intangíveis.
• (F) Os serviços são tangíveis.
• (F) Os serviços são produzidos e não são consumidos simultaneamente.
• (V) Nos serviços intensivos em mão de obra, a qualidade é criada durante o momento do contato entre o cliente e o funcionário/servidor.
• (V) É necessária a presença do cliente ou um bem de sua propriedade.

Os serviços necessitam da presença do cliente para a sua produção? Por quê?

O cliente influencia a produção do serviço, definindo onde e como será realizado. Exemplo: em alguns casos, necessitará da presença do cliente para executar o serviço; em outros, será necessário um bem para que o serviço seja realizado.

Nas operações de serviços, temos entradas, processo de transformação e saídas. Descreva o que compõem cada uma delas:

Entrada --------> Processo de Transformação --------> Saídas

• Terra
• Mão de Obra
• Tecnologia
• Métodos

• Bens e Serviços
• Terra Modificada
• Mão de Obra Modificada
• Capital Modificado
• Tecnologia Modificada
• Métodos Modificados

Assinale a afirmação correta sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN):

• (X) É o que configure unidade econômica ou profissional.

De quem é a competência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza?

R: Municipal, Distrito Federal.

G2

Cálculo do DAS - Simples Nacional Anexo III

Calcule o valor total do DAS da empresa COISA NOVA LTDA, prestadora de serviços de manutenção, optante pelo Simples Nacional, no Anexo III, baseado nas seguintes informações:

• Data Início Acúmulo de Bases: 01/10/2013
• Meses Acúmulo: 12
• Receita Acumulada no Ano: 79.088,35
• Receita dos Últimos 12 Meses: 102.118,91
• Receita do Mês: 11.235,00

Valor do DAS? 674,10

Cálculo apresentado:

• 11235 / 4% : 449,40
• / 2 % : 224,70
• Total: 674,10

Cálculo do DAS - Simples Nacional Anexo I

Calcule o valor do DAS do mês de 09/2014, comércio varejista de materiais de construção, optante pelo Simples Nacional, Anexo I.

• Data Início Acúmulo de Bases: 01/09/2013
• Meses Acúmulo: 12
• Receita Acumulada no Ano: 971.230,50
• Receita Últimos 12 Meses: 1.270.800,98
• Receita do Mês: 170.121,20
• Receita de ICMS ST: 86.021,80
• Receita Tributada: 84.099,40

VALOR DO DAS? 11233,60

Cálculo apresentado:

• ST: 86.021,80 / (8,45 - 2,87 = 5,58) 4800,00 federal
• T: 84099,40 / 5,58 % = 4692,74 federal
• / 2,07% = 1740,85 estadual
• Total: 6433,59

G1

Dê um exemplo para cada um dos fatores a seguir que proporcionam o aumento da demanda de serviços:

• A urbanização: construção de edifícios, emprega serviços terceirizados.
• Mudanças demográficas: aumenta quantidade de crianças e idosos.
• Mudanças socioeconômicas: participação da mulher, trabalho remunerado.
• Mudanças tecnológicas: maior necessidade de assistência técnica.

Assinale V ou F:

• (F) Os serviços são experiências que o cliente não vivencia.
• (F) O fato de ter a presença do cliente ou bem de sua propriedade no processo de prestação de serviços não limita o tempo de execução.
• (F) Geralmente há uma etapa entre a produção e o consumo de serviços.
• (F) Nos serviços intensivos em mão de obra, a qualidade é criada antes do momento do contato entre o cliente e o funcionário/servidor.
• (V) Os serviços são produzidos e consumidos concomitantemente.

Assinale X as opções verdadeiras sobre estabelecimento prestador:

• (X) É o que configure unidade econômica ou profissional.

De quem é a competência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza?

R: Municipal, Distrito Federal.

G2

Cálculo do DAS - Simples Nacional Anexo VI

Empresa Simples Nacional Anexo VI, faturamento do mês 11: 19.700,00, mês 12: 20.500,00. Receita dos últimos 12 meses (RBT12):

• Mês 11 (anterior): 20.500,00
• Mês 12 (anterior): 23.000,00
• Mês 01: 20.700,00
• Mês 02: 19.500,00
• Mês 03: 25.100,00
• Mês 04: 26.300,00
• Mês 05: 30.600,00
• Mês 06: 35.200,00
• Mês 07: 33.600,00
• Mês 08: 29.100,00
• Mês 09: 28.200,00
• Mês 10: 30.000,00

Calcule o DAS do Mês 11 e 12:

• Receita do Mês 11: 19.700,00
• Receita do Mês 12: 20.500,00

Cálculo apresentado para Mês 11:

• Acumulado mês 11 (RBT12): 321.800,00
• 19700 x 14,93% = 2941,21
• 2,79% = 549,63
• Total: 3490,84

Cálculo apresentado para Mês 12:

• Acumulado mês 12 (RBT12): 321.000,00
• 20500 x 14,93% = 3060,65
• 2,79% = 571,95
• Total: 3632,60

Cálculo do DAS - Simples Nacional Anexo IV

Empresa Anexo IV, receita acumulada dos últimos 12 meses: 530.000,00, faturamento do mês 12: 50.200,00, folha de pagamento: 20.000,00, alíquota de CPP: 1,00%.

Valor do DAS do mês: 50.200,00 x 7,70% = 3865,40

Valor do CPP do mês: 50.200,00 x 1,00 % = 502,00

Cálculo de Impostos - Lucro Presumido

O Lucro Presumido nos últimos 12 meses faturou 50.000,00, faturamento mês 11: 60.000,00.

Alíquota de presunção: IRPJ = 32%, CSLL = 32%

Alíquotas dos impostos: PIS = 0,65%, COFINS = 3%, IRPJ = 15%, CSLL = 9%, ISS = 5%

Calcule: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS.

Cálculos apresentados:

• 60000,00 x 32% = 19200 x 15% = 2880,00 (IRPJ)
• X 9% = 1728,00 (CSLL)
• 60000,00 X 0,65% = 390,00 (PIS)
• X 3% = 1800,00 (COFINS)
• X 5% = 3000,00 (ISS)

Cálculo do DAS e ISS - Simples Nacional Anexos I e III

Calcule o valor dos impostos da empresa Anexos I e III, baseado nas seguintes informações: receita últimos 12 meses: 70.600,00, receita do mês: 7.000,00, receita de ICMS ST: 4.000,00, receita tributada ICMS: 2.000,00, receita de serviços: 1.000,00.

Valor do DAS e ISS?

Cálculos apresentados:

• ICMS ST = 4000 X 2,75% = 110,00
• ICMS T = 2000 X 2,75% = 55,00
• SERVIÇOS = 1000 X 6% = 60,00
• Total: 225,00