Classificação das Atividades no Fluxo de Caixa

Atividade Operacional

Referem-se às atividades-fim da empresa, ou seja, aquelas que fazem parte de seu objeto social e todo o esforço para a sua obtenção:

Ingressos de Recursos ou Entradas de Recursos

• Recebimentos à vista de mercadorias, serviços e produtos, bem como do recebimento das duplicatas das vendas a prazo;
• Recebimentos de juros sobre empréstimos concedidos e sobre aplicações financeiras em outras entidades, bem como dos dividendos de participações em outras sociedades; recebimentos que não se originem de transações definidas como atividades de investimento ou financiamento.

Saídas de Recursos ou Alocações de Recursos

• Pagamentos à vista a fornecedores de bens objeto de sua atividade-fim, bem como do pagamento dos fornecedores de compras originalmente a prazo;
• Pagamento de despesas da atividade-fim da empresa, tais como salários, aluguéis, comissões de vendas, despesas financeiras (juros), etc.;
• Pagamentos de impostos e contribuições aos diversos governos, bem como os pagamentos acessórios, tais como multas, etc.

Atividade de Investimento

Relaciona-se normalmente com operações envolvendo os ativos de longo prazo que a empresa utiliza para produzir bens e serviços, incluindo a aquisição e alienação de ativo permanente (investimento, imobilizado), bem como a concessão de empréstimos.

Ingressos de Recursos ou Entradas de Recursos

• Recebimento do principal dos empréstimos concedidos (os juros recebidos destes empréstimos são classificados como atividade operacional);
• Recebimento pela venda de participações em outras empresas;
• Recebimento pela venda de ativo permanente imobilizado.

Saídas de Recursos ou Alocações de Recursos

• Concessão (desembolso) de empréstimos a outras empresas;
• Aquisição (pagamento) de títulos patrimoniais de outras empresas;
• Aquisição (pagamento) de ativo permanente imobilizado.

Atividade de Financiamento

Refere-se aos financiamentos concedidos à sociedade por terceiros e/ou pelos sócios. Basicamente, são os valores constantes do passivo exigível de curto e longo prazo que sejam oriundos de empréstimos (financeiros) e capital social.

Ingressos de Recursos ou Entradas de Recursos

• Recebimento decorrente da realização do capital social;
• Recebimento decorrente de empréstimo (financeiro) obtido no mercado de curto ou longo prazo.

Saídas de Recursos ou Alocações de Recursos

• Pagamento de dividendos;
• Pagamento pelo resgate de ações da própria empresa;
• Pagamento do principal dos empréstimos obtidos (os juros são classificados como atividade operacional).