Conceitos Chave de Finanças e Contabilidade

Balanço Patrimonial: Estrutura e Componentes

Ativo

Ativo Realizável a Longo Prazo

São os direitos realizáveis após o término do exercício seguinte, assim como os derivados de vendas, adiantamentos ou empréstimos a sociedades coligadas ou controladas.

Ativo Permanente

É dividido em:

• Investimentos
• Ativo Imobilizado
• Ativo Diferido

Passivo

No Passivo, as contas são classificadas nos seguintes grupos:

Passivo Circulante

São as obrigações que vencem no exercício seguinte.

Passivo Exigível a Longo Prazo

São as obrigações da empresa com vencimento no longo prazo (após o exercício seguinte), onde são registrados, inclusive, financiamentos para aquisição de direitos do ativo permanente.

Patrimônio Líquido

É dividido em:

• Capital Social
• Reservas de Capital
• Reservas de Reavaliação
• Reservas de Lucros
• Lucros ou Prejuízos Acumulados

Mercados Financeiros: Tipos e Funções

Mercado de Crédito

Prazos: Curto, Médio e Aleatórios.

Financiamentos:

• Capital de Giro
• Capital Fixo
• Habitação
• Rural
• Consumo

Mercado de Capitais

Prazos: Curto, Médio, Longo e Indeterminado.

Financiamentos/Instrumentos:

• Capital de Giro
• Capital Fixo
• Underwriting
• Ações
• Debêntures

Mercado Cambial

Prazos: À Vista e a Curto Prazo.

Função Principal: Transformação da moeda estrangeira em moeda nacional e vice-versa.

Mercado Monetário

Prazos: À Vista, Curto e Curtíssimo Prazo.

Função Principal: Controle da liquidez bancária.

Indicadores e Conceitos Contábeis Essenciais

Regime de Caixa

O Regime de Caixa é oposto ao Regime de Competência, pois considera as saídas e entradas de caixa como o "gatilho" para o registro contábil da transação. Trata-se de um sistema utilizado em microempresas ou somente com objetivo gerencial.

Período de Payback

O Período de Payback é o tempo necessário para recuperar o investimento inicial, ou o período exigido para que um investimento gere fluxos de caixa suficientes para recuperar o custo inicial. De acordo com essa regra, um investimento deve ser aceito se o período de payback calculado for inferior ao número de anos predeterminado.

Ciclo Operacional

O Ciclo Operacional compreende o período entre a data da compra até o recebimento do cliente.

Ciclo Financeiro (Ciclo de Caixa)

O Ciclo Financeiro, também conhecido como Ciclo de Caixa, é o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. Quanto maior o poder de negociação da empresa com fornecedores, menor o ciclo financeiro.

Taxa Interna de Retorno (TIR)

A Taxa Interna de Retorno (TIR) está intimamente relacionada ao Valor Presente Líquido (VPL). Com ela, tenta-se obter uma única taxa de retorno para sintetizar os méritos de um projeto. Um investimento é aceito se a TIR é maior do que o retorno exigido; caso contrário, deve ser rejeitado. A TIR de um investimento é a taxa de retorno exigida que, quando utilizada como taxa de desconto, resulta em VPL igual a zero.