Contabilização de Operações Financeiras

Desconto de Duplicatas com Transferência de Riscos e Benefícios

Uma empresa efetuou um desconto de duplicatas com transferência de riscos e benefícios junto ao Banco Itajupé S/A. O valor total dos títulos foi de R$ 8.345,00. O banco cobrou R$ 834,50 de taxas e R$ 1.251,75 de juros. Na data de vencimento, os clientes efetuaram os pagamentos.

Contabilização:

• D - Banco: R$ 6.258,75
• D - Despesas Bancárias: R$ 834,50
• D - Despesas com Juros: R$ 1.251,75
• C - Duplicatas a Receber: R$ 8.345,00

Cobrança Simples de Títulos

A Empresa Fica na Sua enviou 12 títulos para cobrança simples ao banco, totalizando R$ 7.011,80. O banco cobrou R$ 27,80 de taxas. Um cliente quitou seu título de R$ 865,00 diretamente à empresa, que solicitou a baixa do título ao banco, com uma taxa de R$ 4,55. Os demais títulos foram quitados na data de vencimento.

Contabilização:

• D - Títulos em Cobrança: R$ 7.011,80
• C - Endosso para Cobrança: R$ 7.011,80
• D - Despesas Bancárias: R$ 27,80
• C - Banco Conta Movimento: R$ 27,80
• D - Caixa: R$ 865,00
• C - Duplicatas a Receber: R$ 865,00
• D - Endosso para Cobrança: R$ 865,00
• C - Títulos em Cobrança: R$ 865,00
• D - Despesas Bancárias: R$ 4,55
• C - Banco Conta Movimento: R$ 4,55
• D - Endosso para Cobrança: R$ 6.146,80
• C - Títulos em Cobrança: R$ 6.146,80
• D - Banco Conta Movimento: R$ 6.146,80
• C - Duplicatas a Receber: R$ 6.146,80

Desconto de Duplicatas sem Transferência de Riscos e Benefícios

A empresa Bom Sabor Ltda descontou duplicatas no Banco Serafim S/A sem transferência de riscos e benefícios, totalizando R$ 43.125,00. O banco cobrou R$ 431,25 de taxas e R$ 5.175,00 de juros. Os títulos com vencimento em 30 dias (R$ 33.880,00) foram pagos, enquanto os demais foram debitados da conta da empresa após 45 dias.

Contabilização:

• D - Banco: R$ 37.518,75
• D - Despesas Bancárias: R$ 431,25
• D - Juros Passivos a Vencer: R$ 5.175,00
• C - Duplicatas Descontadas: R$ 43.125,00
• D - Duplicatas Descontadas: R$ 33.880,00
• C - Duplicatas a Receber: R$ 33.880,00
• D - Juros Passivos: R$ 5.175,00
• C - Juros Passivos a Vencer: R$ 5.175,00
• D - Duplicatas Descontadas: R$ 9.245,00
• C - Banco Conta Movimento: R$ 9.245,00

Aplicação de Liquidez Imediata

A empresa Micos e Micos Ltda aplicou R$ 5.000,00 em 24/07/2016, com resgate em 24/08/2016 e rendimento de 3,50% a.m. (juros compostos). A empresa é optante pelo Lucro Real.

Contabilização:

• D - Aplicação Liquidez Imediata: R$ 5.000,00
• C - Banco: R$ 5.000,00
• D - Aplicação Liquidez Imediata: R$ 175,00
• C - Rendimentos sobre Aplicação Imediata: R$ 175,00
• D - IRRF a Recuperar: R$ 39,38
• C - Aplicação Liquidez Imediata: R$ 39,38
• D - Banco: R$ 5.135,62
• C - Aplicação Liquidez Imediata: R$ 5.135,62

Empréstimo com Nota Promissória e Refinanciamento

O Restaurante Cantinho do Tempero Ltda obteve um empréstimo de R$ 588.000,00 (líquido) junto ao Banco Urupês S/A, com vencimento em 120 dias. Dois dias antes do vencimento, a empresa refinanciou 50% do valor, com juros de R$ 22.980,00 e taxas de R$ 1.856,00 por 30 dias. Os empréstimos foram quitados nas datas de vencimento.

Contabilização:

• D - Banco Urupês S/A: R$ 588.000,00
• D - Variações Monetárias Passivas a Vencer: R$ 5.880,00
• D - Juros Passivos a Vencer: R$ 58.800,00
• D - Despesas Bancárias: R$ 3.125,00
• C - Promissórias a Pagar: R$ 655.805,00
• D - Banco Urupês S/A: R$ 327.902,50
• D - Juros Passivos a Vencer: R$ 22.980,00
• D - Despesas Bancárias: R$ 1.856,00
• C - Promissórias a Pagar: R$ 352.738,50
• D - Promissórias a Pagar: R$ 655.805,00
• C - Banco Urupês S/A: R$ 655.805,00
• D - Variações Monetárias Passivas: R$ 5.880,00
• C - Variações Monetárias Passivas a Vencer: R$ 5.880,00
• D - Juros Passivos: R$ 58.800,00
• C - Juros Passivos a Vencer: R$ 58.800,00
• D - Promissórias a Pagar: R$ 352.738,50
• C - Banco Urupês S/A: R$ 352.738,50
• D - Juros Passivos: R$ 22.980,00
• C - Juros Passivos a Vencer: R$ 22.980,00

Aplicação em CDB

Mário Quintino Ltda aplicou R$ 8.700,00 em CDB, resgatando após 820 dias com rendimento de 12% e IOF de R$ 40,00. A empresa é optante pelo Lucro Presumido.

Contabilização:

• D - Aplicação CDB: R$ 8.700,00
• C - Banco: R$ 8.700,00
• D - Banco: R$ 9.547,40
• D - IRRF a Recuperar: R$ 156,60
• D - Despesas Bancárias: R$ 40,00
• C - Rendimentos: R$ 1.044,00
• C - Aplicações CDB: R$ 8.700,00