Controle de Qualidade em Auditoria: Guia Completo

1. Qual o objetivo da revisão externa da qualidade pelos pares?

R:

A avaliação dos procedimentos adotados pelo contador que atua como auditor independente e pela Firma de Auditoria, para assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos, sendo que a qualidade é medida de atendimento ao estabelecido nas CFC.

2. Quais são as características do programa de controle de qualidade no exercício de auditoria? Explique duas delas.

R:

As características do programa de controle de qualidade são: Confidencialidade, Independência e Conflito de Interesses.

Na confidencialidade, adotam-se para revisão pelos pares as mesmas normas sobre confidencialidade aplicáveis a qualquer trabalho, ou seja, nenhuma equipe revisora deve divulgar qualquer informação obtida durante a participação da auditoria.

No conflito de interesses, não se deve ter qualquer tipo de relação que caracterize suspeição ou conflito de interesses entre o auditor-revisor e o auditor-revisado.

3. Marque verdadeiro ou falso.

Os requisitos que o auditor deve adotar para o controle da qualidade dos seus serviços são os que seguem:

(V) O pessoal designado deve ter competência e habilidades profissionais compatíveis com o requerido no trabalho realizado.

(V) O pessoal designado deve ter o nível de independência e demais atributos definidos nas normas profissionais de auditor independente para ter uma conduta profissional inquestionável.

(V) O trabalho de auditoria deve ser realizado por pessoal que tenha um nível de treinamento e de experiência profissional compatível com o grau de complexidade da entidade auditada.

(F) O auditor deve planejar, supervisionar e revisar o trabalho nas etapas finais, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza razoável de que o trabalho seja realizado de acordo com as normas de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.

4. Quais as situações em que o auditor deve ter um cuidado especial na execução dos trabalhos de auditoria independente?

R:

No planejamento preliminar com base nos julgamentos e nas informações obtidas; e na habilitação legal para o exercício profissional, avaliando as habilidades e competências que possui sua equipe técnica.

5. Qual é o benefício das companhias que aderiram ao Comitê de Auditoria Estatutário (CAE)?

R:

Conforme previsto no art. 31° da instituição CVM 308/99, serão beneficiadas com o aumento de cinco anos para dez anos do contrato de auditores independentes.

6. Cite algumas das atribuições do CAE.

R: Opinar sobre a contratação e destituição do auditor independente para a elaboração de auditoria externa independente ou para qualquer outro serviço;

Monitorar a qualidade e integridade dos mecanismos de controle interno e das demonstrações financeiras da companhia;

Supervisionar e avaliar as atividades dos auditores independentes; e

Avaliar e monitorar as exposições de risco da companhia.