Demonstrações Contábeis e Exercícios Dezembro/X9
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Saldos Existentes | |||||||
Débito | Crédito | ||||||
AC | D - | Bancos Mov. | 55.000 | ANC | C - | Deprec. Acum. Maq. | 20.029 |
AC | D - | Caixa | 20.000 | ANC | C - | Deprec. Acum. Veículo | 36.000 |
AC | D - | Estoque | 8.000 | PC | C - | Empréstimo Bancário | 20.000 |
AC | D - | Contas a Receber | 16000 | PC | C - | Fornecedores | 10.000 |
ANC | D - | Maq. Equip. | 48.000 | PC | C - | Salários a Pagar | 15.000 |
ANC | D - | Veículos | 100.000 | PNC | C - | Financ. Bancário | 30.000 |
DRE | D - | Desp. Salários | 15.000 | PL | C - | Capital Social | 65.000 |
DRE | D - | Desp. Financeira | 3.000 | PL | C - | Reserva Legal | 6.500 |
DRE | D - | Desp. Imposto | 3.000 | PL | C - | Reserva de Lucro | 23.000 |
DRE | D - | Desp. ADM | 11.029 | DRE | C - | Receita Serviços | 61.000 |
DRE | D - | Desp. Vendas | 11.500 | DRE | C - | Receita Financeira | 4.000 |
Exercícios Dezembro /X9 | |||||||||
Data | Débito | Crédito | |||||||
01 Dez x9 | ANC | D- | Imóvel | 55.000 | PC | C - | Títulos a Pagar | 55.000 | |
03 Dez x9 | AC | D- | Estoque | 13.200 | PC | C - | Fornecedores | 13.200 | |
Venda a Prazo | 05 Dez x9 | AC | D- | Clientes | 25.500 | DRE | C - | Receita de Venda | 25.500 |
05 Dez x9 | DRE | D- | CMV | 6.000 | AC | C - | Estoque | 6.000 | |
06 Dez x9 | PC | D- | Salários a Pagar | 15.000 | AC | C - | Bancos Mov. | 15.000 | |
Venda a Prazo | 15 Dez x9 | AC | D- | Clientes | 40.500 | DRE | C - | Receita de Venda | 40.500 |
15 Dez x9 | DRE | D- | CMV | 13.000 | AC | C - | Estoque | 13.000 | |
17 Dez x9 | DRE | D- | Desp. Energia | 2.900 | AC | C - | Caixa | 2.900 | |
19 Dez x9 | AC | D- | Estoque | 9.400 | PC | C - | Fornecedores | 9.400 | |
Venda à Vista | 22 Dez x9 | AC | D- | Caixa | 15.000 | DRE | C - | Receita de Venda | 15.000 |
22 Dez x9 | DRE | D- | CMV | 2.200 | AC | C - | Estoque | 2.200 | |
30 Dez x9 | DRE | D- | Desp. Salários | 25.000 | PC | Salários a Pagar | 25.000 | ||
222.700 | 222.700 | ||||||||
Ajustes de Dados | ||||||||
Débito | Crédito | |||||||
DRE | D - | Desp. Deprec. Maq. | 18.000 | ANC | C - | Deprec. Acum. Maq. | 18.000 | |
DRE | D - | Desp. Deprec. Veíc. | 5.193 | ANC | C - | Deprec. Acum. Veículo | 5.193 | |
Cálculo de 5% sobre o Lucro Líquido do período ou resultado (21.125 x 5% = 1.056) | ||||||||
Débito | Crédito | |||||||
PL | D - | Reserva de Lucro | 1.056 | PL | C - | Reserva Legal | 1.056 | |
Dividendos 25% sobre o resultado do período, após deduzir a Reserva Legal | ||||||||
(21.125 - 1056 = 20.069 x 25% = 5.017) | ||||||||
Débito | Crédito | |||||||
D - | Reserva Legal | 21.125 | PC | C - | Dividendos a pagar | 5.017 | ||
Alíquota de 30% sobre o lucro antes do IR e CSLL (30.178 x 30% = 9.053) | ||||||||
Débito | Crédito | |||||||
DRE | D - | Desp. IR e CSLL | 9.053 | PC | C - | Prov. p/ IR e CSLL | 9.053 | |
Zerar Despesas e Receitas | ||||
Débito | Crédito | |||
Despesas | ARE | 40.000 | Desp. Salários | 40.000 |
Despesas | ARE | 3.000 | Desp. Financeira | 3.000 |
Despesas | ARE | 3.000 | Desp. Imposto | 3.000 |
Despesas | ARE | 11.029 | Desp. ADM | 11.029 |
Despesas | ARE | 11.500 | Desp. Vendas | 11.500 |
Despesas | ARE | 2.900 | Desp. Energia | 2.900 |
Despesas | ARE | 18.000 | Desp. Deprec. Maq. | 18.000 |
Despesas | ARE | 5.193 | Desp. Deprec. Veíc. | 5.193 |
Despesas | ARE | 21.200 | CMV | 21.200 |
Despesas | ARE | 9053 | Desp. IR e CSLL | 9.053 |
Receitas | Receita Financeira | 4.000 | ARE | 4.000 |
Receitas | Receita de Venda | 61.000 | ARE | 61.000 |
Receitas | Receita Serviços | 81.000 | ARE | 81.000 |
ARE | ||||
Despesas | 124.875 | Receitas | 146.000 | |
21.125 | 21.125 | |||
0 | ||||
OBS: o Lucro Líquido tem que ser contabilizado para zerar o ARE | ||||||||
Débito | Crédito | |||||||
D - | ARE | 21.125 | PL | C - | Reserva Lucro | 21.125 | ||
DRE | |
Receita Venda Bruta | 142.000 |
(-) CMV | -21.200 |
(=) Lucro Bruto | 120.800 |
(-) Despesas | -94.622 |
(+) Receita Financeira | 4.000 |
(=) Lucro Antes IR e Csll | 30.178 |
(-) IR e CSLL | -9.053 |
(=) Lucro Líquido | 21.125 |
Balanço Patrimonial | ||||
Ativo | Passivo | |||
Circulante | 163.500 | Circulante | 146.670 | |
Caixa | 32.100 | Fornecedores | 32.600 | |
Banco Mov | 40.000 | Salários a Pagar | 25.000 | |
Clientes | 66.000 | Emprést. Bancário | 20.000 | |
Contas a Receber | 16.000 | Titulos a Pagar | 55.000 | |
Estoque Mercad. | 9.400 | Dividendos a Pagar | 5.017 | |
Provisão IR e CSLL | 9.053 | |||
Não Circulante | 123.778 | Não Circulante | 30.000 | |
Imobilizado | 123.778 | Financ. Bancário | 30.000 | |
Imovel | 55.000 | |||
Máq e Equipam. | 48.000 | Patr. Líquido | 110.608 | |
(-) Deprec. Acum. Veic | -25.222 | Capital Social | 65.000 | |
(-) Deprec. Acum. Maq | -54.000 | Res. Legal | 7.556 | |
Veiculos | 100.000 | Res. Lucro | 38.052 | |
Total (Ativo) | 287.278 | Total (Passivo) | 287.278 | |
►Depreciação Linha reta:
Vida útil de 5 anos, valor residual 10% método da linha reta (quotas constantes)
Valor Residual = 100.0000 x 10% = 10.0000
Valor Contábil = 100.000 - 10.000 = 90.0000
Valor da Deprec. Anual = 90.000 / 5 = 18.000
►Depreciação Somas dos Dígitos
Vida útil 10 anos, valor residual 15% método das somas dos dígitos.
Soma dígitos = 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 = 55
Valor Residual = 48.000 x 15% = 7.200
Valor Contábil = 48.000 - 7.200 = 40.800
Formula | Divisão Dígito | Valor Deprec. No Ano |
1º - 10/55 = | 0,1818 | |
2º - 9/55 = | 0,1636 | |
3º - 8/55 = | 0,1455 | |
4º - 7/55 = | 0,1273 | 40.800 X 0,1273 = 5.193 |
► Estoque método PEPS
Qnt | Und | Total | ||
30 Nov X9 | EI | 200 | 40,00 | 8.000,00 |
03 Dez X9 | Compra | 300 | 44,00 | 13.200,00 |
05 Dez X9 | Venda | 150 | 40,00 | 6.000,00 |
Saldo | 50 | 2.000,00 | ||
15 Dez X9 | Venda | 50 | 40,00 | 2.000,00 |
250 | 44,00 | 11.000,00 | ||
(50 + 250) = 300 | ||||
19 Dez X9 | Compra | 200 | 47,00 | 9.400,00 |
Saldo | 250 | 11.600,00 | ||
22 Dez X9 | Venda | 50 | 44,00 | 2.200,00 |
Saldo | 200 | 9.400,00 | ||
CMV = EI + Compra - EF | ||||
EI | 8.000,00 | |||
Compra | 22.600,00 | |||
EF | 9.400,00 | |||
CMV = | 21.200,00 | |||
ou | ||||
Total das Vendas | 21.200,00 | |||