Demonstrações Financeiras: Orçamento, Fluxo de Caixa e Variações Patrimoniais
Classificado em Economia
Escrito em em 
português com um tamanho de 15,36 KB.
◄Cálculos:
1) Orçamento da Receita e Despesa | 150,00 | 6) Despesa Paga | 50,00 | |
2) Previsões atualizadas (Despesas e Receitas) | 150,00 | 7) Recebimento de Depósito Caução | 50,00 | |
3) Economia orçamento | 50,00 | 8) Devolução de Caução | 20,00 | |
4) Déficit de Execução Orçamentária | 30,00 | 9) Pagamento de Restos a Pagar | 80,00 | |
5) Despesas Líquidas | 60,00 | 10) Saldo de Caixa do Exercício Anterior | 60,00 |
►BALANÇO ORÇAMENTÁRIO:
Receita | |||||||
Antigo | Previsão | Execução | Diferença | ||||
Novo | Previsão Inicial | Previsão Atualizada (A) | Rec. Realizada (B) | Saldo (B - A) | |||
Receitas | 150,00 | 150,00 | 70,00 | (80,00) | Insuficiência de Arrecadação | ||
Déficit (-) | 30,00 | 30,00 | |||||
Total | 150,00 | 150,00 | 100,00 | (50,00) | |||
Despesa | |||||||
Antigo | Fixação | Execução | Diferença | ||||
Novo | Dotação Inicial (D) | Dotação Atualizada (E) | Desp. Empenhada (F) | Desp. Liquidada (G) | Desp. Paga (H) | Saldo da Dotação (E - F) | |
Despesas | 150,00 | 150,00 | 100,00 | 60,00 | 50,00 | 50,00 | |
Superávit (+) | |||||||
Total | 150,00 | 150,00 | 100,00 | 60,00 | 50,00 | 50,00 | Economia Orçamentária |
► BALANÇO FINANCEIRO:
Ingressos | Dispêndios | ||
Receita Orçamentária | 70,00 | Despesa Orçamentária | 100,00 |
Transferência Finan. Recebidas | Transferência Finan. Concedidas | ||
Recebimento Extraorçamentários | Pagamentos Extraorçamentários | ||
Inscrição Restos a Pagar Processados | 10,00 | Pagto Restos a Pagar | 80,00 |
Inscrição Restos a Pagar Não Processados | 40,00 | Valor Restituíveis (8) Devolução de Caução) | 20,00 |
Valor Restituíveis (7) Receb. de Depósito Caução) | |||
Saldo Espécie Exercício Anterior | 60,00 | Saldo em Espécie Exercício Seguinte | 30,00 |
Total | 180,00 | Total | 230,00 |
Saldo de Caixa do Exercício | ||
Saldo do Exercício Anterior | 60,00 | |
+ Receita Orçamentária | 70,00 | Rec. Realizada |
+ Receita Extraorçamentária | ||
Ingresso Restor a Pagar | Depósito Caução | |
(-) Despesa Orçamentária | (100,00) | |
(-) Pagto Restos a pagar | ||
Devolução de Caução | 80,00 | |
Devolução de Caução | 20,00 | |
= Saldo p/ Exercício Seguinte | 30,00 |
◄DFC – Demonstração do Fluxo de Caixa
Entidade A | Entidade B | |
► OPERAÇÕES | ||
Ingressos | ||
Receita Tributária | 1.000 | 600 |
Desembolsos | ||
Pessoal e outras desp. Correntes | (300) | (600) |
► INVESTIMENTO | ||
Desembolsos | ||
Aquisição de imóveis | (700) | 100 |
Concessão de empréstimos | (300) | |
► FINANCIAMENTO | ||
Ingressos | ||
Operações de Crédito | 200 | 450 |
Desembolsos | ||
Amortização da dívida | (350) | |
► GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA | (100) | 200 |
+ Caixa e Equivalência de Caixa em 31.12.x1 | 300 | 300 |
- Caixa e Equivalência de Caixa em 31.12.x2 | 200 | 500 |
Melhor desempenho entidade A | |||
Pior desempenho entidade B: | |||
* Investimento: Houve menor investimento em comparação com a A | |||
* Operação: Houve gastos de 100% da Receita resultando em Zero | |||
* Financiamento: Teve mais gastos fora o que já tinha no investimento | |||
Conclusão: Geração Líquida B está negativa em R$200 em comparação com a entidade A fechando positivamente em R$100 | |||
◄DVP – Demonstração da Variações
1) Saldo em 31.12.x5 | Caixa | Almoxarifado | Móveis | |||||||
a) Caixa | 200,00 | (S) 200 | (S) 300 | 100 (3) | (S) 500 | |||||
b) Almoxarifado | 300,00 | (1) 300 | 200 | |||||||
c) Móveis | 500,00 | (2) 500 | ||||||||
d) Fornecedores a pagar curto prazo | 200,00 | 1.000 | ||||||||
e) Resultado Acumulado | 800,00 | |||||||||
Fornecedor | Depreciação Acum. | VPA Rec. IPTU | ||||||||
2) Operações em X6 | 200 (S) | 50 (4) | (a) 300 | 300 (1) | ||||||
a) Receita arrecadada - IPTU | 300,00 | |||||||||
b) Contratação de Oper. De Crédito Curto prazo | 500,00 | |||||||||
c) consumo de materiais | 100,00 | Empréstimo | VPD Cons. De Bens | VPD Depreciação | ||||||
d) depreciação de bens | 50,00 | 500 (2) | (3) 100 | 100 (b) | (4) 50 | (c ) 50 | ||||
Resul. Patrimonial | Result. Acumulado | |||||||||
(b) 100 | 300 (a) | 800 (S) | ||||||||
(c ) 50 | 150 (d) | |||||||||
150 | 300 | 950 | ||||||||
(d) 150 | 150 | |||||||||
Variação Patrimonial Acumulativa | Ativo | Passivo | ||||
Receita de Imposto | 300 (a) | Circulante | Circulante | |||
Caixa | 1.000 | Fornecedores | 200 | |||
(-) Variação Patrimonial Diminutiva | Almoxarifado | 200 | Empréstimos | 500 | ||
Consumo de Bens | (100) (c ) | Não Circulante | Não Circulante | |||
Depreciação | (50) (d) | Imobilizado | ||||
Resul Patrimonial do Período | 150 | Móveis | 500 | Patrimônio Líquido | ||
Deprec. Acumul. | (50) | Result. Acum. | 950 | |||
Variação Patrimonial Qualitativa | Total | 1.650 | Total | 1.650 | ||
Incorporação de Ativo | ||||||
Desincorporação do Passivo | Ativo Financeiro | 1.000 | Passivo Financeiro | 200 | ||
Incorporação do Passivo | 500 (b) | Ativo Permanente | 650 | Passivo Permanente | 500 | |
Desincorporação do Ativo | Saldo Patrimonial | 950 |