Desenvolvimento e Princípios Fundamentais da Auditoria no Brasil

1. Desenvolvimento da Auditoria no Brasil

R: No Brasil, o desenvolvimento da auditoria ocorreu a partir da influência de filiais estrangeiras, financiamento de empresas estrangeiras, crescimento de empresas brasileiras, evolução do mercado de capitais, criação das normas de auditoria promulgadas pelo Banco Central, criação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e criação das leis de sociedade anônima.

2. Objetivo do Exame de Auditoria

R: O objetivo do exame de auditoria das demonstrações contábeis, demonstrações financeiras e controles internos é identificar erros, desvios, problemas, etc., que estão ocorrendo dentro da empresa, para então emitir um parecer apresentando possíveis soluções.

3. Aspectos Fundamentais: Confidencialidade e Independência

R: O trabalho do auditor apoia-se em dois aspectos considerados fundamentais:

• Confidencialidade: O auditor deve manter sigilo sobre fatos e conhecimentos obtidos durante seu trabalho, em foco às irrestritas informações a que tem acesso, não podendo divulgá-las em hipótese alguma.
• Independência: O auditor não pode ter vínculo familiar ou parentesco até o 2º grau, nem expressar opinião caso possua interesse na aquisição da empresa auditada.

4. Determinação do Número de Operações a Serem Examinadas

R: Devido à complexidade e ao volume, os procedimentos de auditoria são aplicados por meio de provas seletivas, testes e amostragens. Quem seleciona as operações a serem examinadas é o auditor, já que ele escolhe uma área de maior importância dentro da empresa, exceto quando é contratado para auditar uma área específica.

5. Natureza, Extensão e Profundidade dos Procedimentos

R: Esta sentença está correta? Sim, porque para confeccionar uma auditoria completa e convincente, o auditor necessita fazer uma boa pesquisa e obter provas robustas.

6. Amostragem em Auditoria

R: Amostragem é a aplicação de procedimentos sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta para obter um bom conteúdo para a realização do parecer.

7. Sugestão de Melhorias pela Auditoria

R: Sim. O auditor deve sugerir melhorias nos parágrafos presentes em seu relatório, onde apresenta o problema e, em seguida, possíveis soluções para sua correção.

8. Objetivo do Entendimento do Planejamento Tributário

R: O objetivo é identificar possíveis erros quanto à tributação (enquadramento tributário) ou até mesmo enquadrar a empresa em um regime condizente à sua receita, economizando assim fundos.

9. Culpa do Auditor em Descrédito

R: O auditor será culpado de descrédito quando não relatar qualquer problema encontrado ou omitir informações propositalmente. O mesmo também pode incorrer em descrédito quando quebrar um dos pilares da auditoria (confidencialidade ou independência).

10. Falta de Controle Causando Desfalque Permanente

R: Dois exemplos de falta de controle que poderiam causar desfalque permanente na empresa são:

1. Vazamento de informações.
2. Omissão de informações.

11. Parágrafos de Escopo e de Extensão

R:

• Escopo: Parágrafo referente à identificação das demonstrações contábeis auditadas.
• Extensão: Parágrafo onde o auditor apresenta sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

12. Parecer com ou Sem Ressalva

R:

• Parecer com ressalva: É quando o auditor apresenta um problema e sua opinião sobre a necessidade de correção de um ponto específico.
• Parecer sem ressalva: É quando o auditor constata que tudo está em ordem, sem alterações relevantes a serem feitas.