Direito Tributário: Princípios, Artigos e Conceitos Essenciais

Princípios Teóricos de Adam Smith

1. Princípio da Justiça

   Todos os habitantes de uma nação devem contribuir para a manutenção do governo em proporção à sua capacidade.

2. Princípio da Segurança

   Todos os impostos devem ter clareza em seus elementos essenciais para evitar a arbitrariedade da autoridade. Os elementos essenciais são: objeto, sujeito e base.

3. Princípio da Conveniência

   Este princípio estabelece que os impostos devem ser cobrados no momento e da maneira que melhor se adapte ao contribuinte.

4. Princípio da Economia

   Determina que os impostos arrecadados devem ser maximizados pelo Estado, minimizando os custos de arrecadação.

Artigos Fundamentais do Direito Tributário

2. Artigo 16

   Todas as decisões da autoridade devem cumprir os requisitos de formalidade previstos em lei.

3. Artigo 31

   Para a satisfação dos impostos, estes devem ser proporcionais e equitativos em relação aos gastos públicos.

4. Artigo 73

   É competência exclusiva da Câmara dos Deputados a prestação e aprovação das despesas do orçamento da Federação.

5. Artigo 13

   A legislação tributária não deve tributar uma ou mais pessoas determinadas, mas sim impostos sobre a propriedade em geral, como o Imposto sobre a Renda (ISR).

Conceitos Essenciais do Direito Administrativo e Tributário

6. Retroatividade da Lei

   Para efeitos legais, as normas jurídicas não podem ser aplicadas retroativamente. Este mesmo princípio se aplica aos regulamentos fiscais.

7. Responsabilidade Fiscal

   A responsabilidade fiscal surge no tempo em que ocorre o fato gerador imputável, conforme o curso legal previsto por lei.

8. Diferença entre Prescrição e Caducidade

   A prescrição extingue o direito de ação, enquanto a caducidade extingue o próprio direito ou a faculdade de exercê-lo.

9. Ação Administrativa

   Meio utilizado para resolver disputas entre o governo e os administrados, por meio da aplicação da lei.

10. Contencioso Administrativo vs. Processo Judicial Civil

    No contencioso administrativo, as partes são o Estado e o particular, enquanto no processo judicial civil as partes são geralmente dois particulares.

11. Recurso Administrativo

    Um meio que oferece aos administrados a oportunidade de obter da autoridade competente a anulação ou revisão de um ato administrativo.