Gestão de Contas a Receber e Análise de Crédito

Gestão de Contas a Receber

Consiste em dispor de contas com a maior rapidez possível, sem perder vendas. Uma técnica conhecida de seleção de crédito são os cinco Cs do crédito, que servirão de referência para uma análise mais aprofundada.

Risco pode ser definido como a probabilidade da não ocorrência de um evento esperado.

Os Cinco Cs do Crédito

• Caráter: Histórico do cliente em termos de cumprimento de obrigações.
• Capacidade: A capacidade de pagamento do crédito solicitado pelo cliente.
• Capital: Volume de dívidas do cliente em comparação com seu capital próprio.
• Colateral: Garantia, ou seja, o volume de ativos que o cliente tem à disposição para usar como garantia do crédito.
• Condições: As condições económicas gerais e setoriais correntes e quaisquer condições especiais vinculadas a uma transação específica.

Exemplo de Análise de Lucratividade

• Lucro de Vendas Adicionais: R$ 300.000
• Custos: (R$ 75.000)
• Custo de Financiamento: (R$ 48.000)
• Lucro Líquido: R$ 177.000

Estrutura da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias
Prestação de Serviços

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de Vendas
Abatimentos
Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas

= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA

(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo dos Produtos Vendidos
Custo das Mercadorias
Custo dos Serviços Prestados

= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO

(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas com Vendas
Despesas Administrativas

(-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS
Despesas Financeiras
(-) Receitas Financeiras
Variações Monetárias e Cambiais Passivas
(-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas

OUTRAS RECEITAS E DESPESAS

Resultado da Equivalência Patrimonial

Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante

(-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante

= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO

(-) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO

= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES

(-) DEBÊNTURES, EMPREGADOS, PARTICIPAÇÕES DE ADMINISTRADORES, PARTES BENEFICIÁRIAS, FUNDOS DE ASSISTÊNCIA E PREVIDÊNCIA PARA EMPREGADOS

(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO