Guia Essencial de Contabilidade: Reconciliação e Fluxo de Caixa

Conceitos Contábeis Essenciais

Caixa e Bancos

Caixa. É uma quantia em dinheiro de propriedade da empresa.

Bancos. O dinheiro em bancos que está disponível para cobrir pagamentos a qualquer momento.

Reconciliação Bancária

Existem três maneiras de realizar a reconciliação bancária:

1. Com base no saldo dos registros contábeis da empresa até o saldo do extrato bancário.
2. Com base no saldo do extrato bancário até o saldo dos registros contábeis da empresa.
3. Pelo método dos quadrados de conciliação. Baseado em ambos os saldos para alcançar um saldo reconciliado.

Itens Comuns na Reconciliação Bancária

Cheques Pendentes. São cheques emitidos pela empresa que ainda não foram sacados pelo beneficiário.

Erros Bancários. Por exemplo, lançamento em conta errada ou pagamento com cheque de outra empresa.

Taxas de Serviço Bancário. Quando comissões e encargos bancários não foram registrados.

Cheques Devolvidos. Quando cheques depositados foram devolvidos pelo banco.

Cobrança de Documentos. Taxas pelo serviço de cobrança de documentos comerciais.

Documentos de Pagamento. Valores referentes a serviços ou documentos que a empresa autorizou o banco a pagar em uma data de vencimento e que ainda não foram contabilizados.

Erros nos Registros Contábeis. Erros nos registros contábeis da empresa.

Contas a Pagar

Tipos de Contas a Pagar

Contas a Pagar a Fornecedores. Sua principal característica é que são geradas por compras a crédito sem juros de mercadorias destinadas à venda ou transformação.

Salários a Pagar. São salários devidos aos empregados da empresa.

Serviços Públicos a Pagar. Contas de serviços públicos não pagas (eletricidade, água, coleta de lixo).

Juros a Pagar. Juros sobre documentos pendentes.

Impostos a Pagar. O pagamento de impostos em dívida.

Formas de Pagamento

O pagamento pode ser negociado de duas formas:

1. No final do período: o registro permanece no passivo exigível de longo prazo e, quando a data de vencimento for inferior a um ano, é reclassificado para o passivo circulante.
2. Em amortizações: o registro é feito em duas partes: a porção de curto prazo do passivo (obrigações de pagamento no prazo) e a porção de longo prazo da dívida.

Fluxo de Caixa

Tipos de Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa de Atividades Operacionais. É gerado por atividades operacionais e representa a principal fonte de receita das operações normais do negócio.

Fluxo de Caixa de Atividades de Investimento. É gerado por atividades de investimento, como a compra e venda de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.

Fluxo de Caixa de Atividades de Financiamento. É gerado por atividades de financiamento que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e dos empréstimos da entidade.