Guia Essencial de Contas Contábeis: Ativo, Passivo e DRE

Princípios Básicos de Contabilidade

• Ativos devem ser registrados no débito.
• Passivos devem ser registrados no crédito.
• Saídas (despesas) são registradas no débito.
• Rendas (receitas) são registradas no crédito.
• O capital é registrado no crédito.
• Tudo o que sai de uma conta, debita-se; tudo o que entra, credita-se.
• As contas devem ser equilibradas e as colunas devem ser iguais.

Contas Contábeis

Ativo

Caixa e Bancos (Disponibilidades)

Contas depositadas em bancos nacionais ou no exterior, livremente disponíveis e outros que servem como forma de pagamento.

1. Caixa: Dinheiro em moeda nacional (moedas ou notas).
2. Moeda Estrangeira: Moeda estrangeira utilizada como meio de pagamento (ex: fornecedores).
3. Depósito de Valores Mobiliários: Cheques recebidos de terceiros.
4. Conta Corrente Bancária: Dinheiro em conta corrente bancária.

Investimentos

Empréstimos de excesso de dinheiro que não são das atividades principais e com a intenção de obter renda ou lucro.

1. Moeda Estrangeira: Moeda estrangeira adquirida para fins especulativos.

Contas a Receber

Direitos de crédito decorrentes da venda de bens ou serviços que são a principal atividade da entidade.

1. Vendas a Receber: Recebíveis originados de vendas de mercadorias a prazo.
2. Documentos a Receber: Documentos (como notas promissórias) que a empresa recebeu pela venda de bens.
3. Devedores Pignoratícios: Direitos a receber garantidos por bens.
4. Devedores de Cartões de Crédito: Direitos a receber de vendas com cartão.

Outros Direitos a Receber

Direitos de crédito originados de operações não relacionadas à venda de bens ou serviços que são a principal atividade da entidade.

1. Devedores Diversos: Direitos a receber originados de operações não relacionadas ao negócio principal.
2. Documentos a Receber (Outros): Notas promissórias recebidas pela empresa que não estão relacionadas com as vendas de bens.
3. IVA (Crédito Tributário): Direito de reaver o valor pago de IVA ao fazer uma compra.
4. Crédito Fiscal (AFIP): Diferença a favor da empresa na apuração fiscal.
5. Aluguéis Pré-pagos: Direito ao uso de uma propriedade, pago antecipadamente.
6. Despesas Antecipadas: Direito de receber bens ou serviços, pagos antecipadamente.
7. Adiantamentos a Funcionários: Direito à prestação de serviços por funcionários.
8. Empréstimos Concedidos: Direito de exigir o reembolso do valor emprestado.
9. Capital a Integralizar: Direito de exigir a integralização da contribuição subscrita pelos sócios.

Bens de Troca ou Estoques

Bens de propriedade da empresa destinados à venda no curso normal das atividades e adiantamentos a fornecedores para a compra desses produtos.

1. Imóveis para Venda: Bens imóveis adquiridos pela empresa para posterior venda.
2. Adiantamentos a Fornecedores: Direito de receber bens, com preço congelado.

Ativo Imobilizado

Bens adquiridos para uso no desenvolvimento das atividades normais da empresa.

1. Móveis e Utensílios: Ativos que podem ser movidos.
2. Instalações: Bens imóveis fisicamente conectados à estrutura principal.
3. Máquinas: Bens que permitem a produção de outros bens.
4. Veículos: Bens como automóveis, caminhões, motocicletas, etc.
5. Imóveis: Edifícios e terrenos.

Passivo

Contas a Pagar

Dívidas comerciais.

1. Fornecedores: Valores devidos àqueles que nos fornecem bens a prazo.
2. Credores Diversos: Valores devidos a terceiros, exceto fornecedores de bens.
3. Documentos a Pagar: Notas promissórias assinadas pela empresa a terceiros.

Empréstimos e Financiamentos

Empréstimos a pagar a bancos, instituições financeiras ou não financeiras.

1. Empréstimos Bancários: Dívida com bancos referente a empréstimos.

Obrigações Fiscais

Dívidas fiscais devidas ao Estado (nacionais, provinciais ou municipais).

1. Impostos a Pagar: Obrigação de pagar impostos sobre vendas ao Estado.

Patrimônio Líquido

Capital Social

A soma das contribuições subscritas pelos sócios.

1. Capital Social: A soma das contribuições subscritas pelos sócios.

Despesas

Despesas Operacionais

1. Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): Valor correspondente ao custo das mercadorias vendidas.

Despesas Administrativas

1. Material de Escritório: Despesa com a compra de papel, tinta, canetas, etc., para o setor.
2. Despesas Diversas (Administrativas): Despesas relacionadas à administração que não se encaixam em outra categoria.
3. Honorários Profissionais: Despesa com serviços profissionais recebidos pelo departamento.
4. Contas de Consumo: Despesas com luz e telefone (consumo do setor).

Despesas de Marketing e Vendas

1. Publicidade e Propaganda: Despesas com folhetos, cartazes, sacolas, anúncios, etc.
2. Despesas Diversas (Marketing): Despesas relacionadas a marketing e distribuição que não se encaixam em outra categoria.
3. Honorários Profissionais: Despesa com serviços profissionais recebidos pelo departamento.
4. Material de Escritório: Despesa com a compra de papel, tinta, canetas, etc., para o setor.
5. Contas de Consumo: Despesas com luz e telefone (consumo do setor).

Resultados Financeiros

1. Juros Pagos: Despesa com juros sobre financiamentos de terceiros.

Outras Despesas Operacionais

1. Fretes e Transportes: Despesa com o pagamento de fretes ou custos de entrega a terceiros.
2. Combustíveis e Lubrificantes: Despesa com a compra de combustível, óleo, gás, etc.
3. Higiene e Limpeza: Despesa com a compra de insumos ou pagamento de serviços de limpeza.
4. Seguros Pagos: Despesa com apólices de seguro para diferentes riscos.
5. Despesas Diversas (Gerais): Despesas que não se encaixam em outras categorias e não estão associadas a outros departamentos.
6. Custos de Monitoramento/Segurança: Despesa com serviços de segurança.

Receitas

Receitas Operacionais

Resultados positivos típicos e próprios da atividade econômica.

Vendas e Receitas Operacionais

1. Vendas: Valor líquido faturado pela venda de bens ou serviços.