Metodologia de Auditoria Interna e Áreas de Risco Chave
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1. Escopo e Procedimentos de Inspeção
A metodologia de auditoria envolve uma análise abrangente dos processos organizacionais, desde o início da operação até o registro final no Razão. Os procedimentos incluem:
- Leitura e análise dos manuais internos de organização e procedimentos.
- Entrevistas e conversas com os funcionários.
- Realização de inspeções físicas detalhadas, cobrindo todo o ciclo operacional.
2. Métodos de Exame Utilizados
Os exames são conduzidos utilizando diferentes ferramentas para documentação e análise:
- Memorandos narrativos.
- Questionários padronizados.
- Fluxogramas de processos.
3. Áreas de Risco Crítico
É fundamental focar a auditoria nos seguintes setores, considerados de alto risco:
- Vendas
- Compras
- Contas a Pagar e Receber
- Folha de Pagamento
- Estoque de Mercadorias
- Financeiro
4. Recomendações de Controle
Recomenda-se a verificação e regularização rigorosa dos números das contas correntes dos funcionários, a fim de evitar depósitos em contas fantasmas. Além disso, valores residuais de produção de grande volume também requerem atenção especial e monitoramento constante.