Orçamentos Empresariais: Guia Completo
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Orçamento de Vendas
Unidades (x) Preço de venda (=) Receita Bruta
Orçamento de Recebimentos
Saldo inicial de clientes (+) Vendas (-) Saldo final de clientes (=) Recebimentos
Orçamento de Produção
Vendas orçadas (+) Estoque final de produtos acabados (=) Necessidades totais (-) Estoque inicial de produtos acabados (=) Produção
Orçamento de Matéria-Prima (MP)
Produção exigida (unidades) (x) MP necessária por caixa (=) Necessidades de produção (+) Estoque final de MP (=) Necessidades totais (-) Estoque inicial de MP (=) MP a ser comprada (x) Custo de MP/quilo (=) Custo de MP a ser comprada
Orçamento de Compras
Saldo inicial de fornecedores a pagar (+) Compras de MP (-) Saldo final de fornecedores a pagar (=) Pagamento de compra de MP
Orçamento de Mão de Obra Direta (MOD)
Produção orçada (x) Horas de Mão de Obra Direta por Unidade (HMOD/unidade) (=) Total de HMOD, horas remuneradas, hora extra (x) Custo por HMOD (x) Custo por hora extra (=) Custo total de MOD
Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação (CIF)
Horas orçadas (x) Taxa CIF (=) Custo indireto variável (+) Custos indiretos fixos (=) Custos gerais (-) Depreciação (=) Pagamento de CIF
Custos gerais / Horas totais = Taxa predeterminada
Orçamento de Custo dos Produtos Vendidos (CPV)
Matéria-prima - Estoque inicial (+) Compras (-) Estoque final. Produtos em elaboração - Estoque inicial (-) Estoque final. Produtos acabados - Estoque inicial (-) Estoque final. MOD. CIF. (=) CPV
Orçamento de Estoque Final de Produtos Acabados
| Custo de produção por caixa | Quantidade | Custo | Total |
|---|---|---|---|
| MP direta | |||
| MOD | |||
| Custos gerais de produção | |||
| Custo unitário do produto |
Estoque final de produtos acabados x Custo unitário do produto = Estoque final de produtos acabados (em valor monetário)
Orçamento de Vendas e Despesas Administrativas
Vendas orçadas (x) Despesa variável unitária (=) Despesas variáveis orçadas. Despesas fixas orçadas: Propaganda, Salários de executivos, Seguro, Imposto predial, Depreciação (=) Despesas fixas totais (=) Despesas totais orçadas (-) Depreciação (=) Pagamentos de despesas de vendas e administrativas
Orçamento de Caixa
Saldo inicial (+) Recebimentos: Recebimentos de clientes (=) Caixa total disponível (-) Pagamentos: Fornecedores (MP), Salários (MOD), CIF, Despesas de vendas e administrativas, Equipamentos, Dividendos (=) Total de pagamentos (=) Excesso/Deficiência de caixa (+) Financiamento: Empréstimos (início), Amortizações (final), Juros (10% a.a.) (=) Financiamento total (=) Saldo final de caixa
Projeções da Demonstração do Resultado (DRE) e Balanço Patrimonial (BP)
(As projeções da DRE e do BP são elaboradas com base nos orçamentos anteriores)