Perguntas Frequentes e Conceitos Essenciais de Auditoria

01 - Proteção Financeira da Auditoria à Riqueza Patrimonial

Resguarda créditos de terceiros contra possíveis fraudes.

02 - Reflexo Administrativo da Auditoria na Riqueza Patrimonial

Reduzir a ineficiência, negligência e improbidade dos empregados e administradores.

03 - Vantagens da Auditoria para o Fisco

Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.

04 - Principal Finalidade da Auditoria Contábil

Confirmação dos registros e demonstrações contábeis.

05 - Demonstrativos Contábeis Auditados pela Lei nº 6.404/76

Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos.

06 - Objetivo da Auditoria Externa

Processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.

07 - Característica da Auditoria Interna

Revisar integralmente os registros contábeis.

08 - Objetivo da Auditoria Interna

À administração da empresa.

09 - Característica dos Auditores Internos

Devem colaborar com a administração da empresa no acompanhamento e análise das normas internas executadas.

10 - Atividade Fundamental do Auditor Independente

Expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

11 - Como a Auditoria Externa é Realizada?

Por um (ou mais) profissionais independentes, especificamente contratados pela empresa para tal.

12 - Requisitos para Auditor Independente (NBC-P-I)

A auditoria independente seja exercida por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade.

13 - Objetivo da Auditoria Contábil

Emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.

14 - O que Significa Auditoria Externa?

A auditoria realizada por profissionais, normalmente firmas de auditores externos e independentes da organização auditada, com a finalidade de emitir um parecer sobre se as demonstrações contábeis representam adequadamente, ou não, a situação financeira, patrimonial, a regularidade das operações e/ou a gestão financeira.

15 - O que Significa Auditoria Interna?

A, B e C estão corretas.

16 - Características Exclusivas da Auditoria Externa ou Interna

É executada por empregado da organização ou empresa auditada; objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração; o auditor direciona seus exames para a identificação de erros e fraudes.

17 - Classificação das Auditorias

Objetivo, forma de realização e campo de atuação.

18 - Responsabilidade pela Apresentação das Demonstrações

Da administração.

19 - Principal Finalidade da Auditoria Contábil

Confirmação dos registros e demonstrações contábeis.

20 - Parecer do Auditor: Demonstrações Financeiras (Exceto)

Balancete de Verificação.

21 - Tipo de Auditoria Governamental: Eficácia e Recursos

Auditoria Operacional.

22 - Auditoria de Atos Governamentais: Economicidade e Eficácia

Operacional.

23 - Finalidades e Objetivos da Auditoria Governamental (Exceto)

Certificar a idoneidade dos gestores públicos por meio de testes substantivos.

24 - Competência para Exame de Demonstrações Contábeis

Independente.

25 - A Quem a Auditoria Interna Deve Prestar Contas?

À administração.

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

26 - Afirmativas sobre Auditoria Interna e Fraude

• I. A auditoria interna deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros;
• II. A auditoria interna é independente e imparcial;
• III. Fraude é o ato intencional de omissão praticado para manipular documentos, registros e relatórios.

As assertivas I e III estão corretas e a II está incorreta.

27 - Auditoria de Demonstrações Contábeis Consolidadas

Das controladas e das entidades consolidadas.

28 - Ação do Auditor Interno Diante de Irregularidades

Expedir relatório até o estágio de realização, sem concluir o trabalho.

29 - Finalidade do Trabalho do Auditor Interno

Maior atenção ao exame dos procedimentos operacionais e contábeis.

30 - Atribuição Privativa da Auditoria Interna Contábil

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, auditoria interna contábil é atribuição privativa de contadores.

31 - Finalidade do Estudo do Sistema Contábil na Auditoria

Determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria.

32 - Normas Relacionadas ao Auditor Independente

Cuidado, Imparcialidade e Zelo.

33 - Habilidades e Competências Profissionais do Auditor

Capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas na execução das auditorias.

34 - Definições de Fraude e Erro nas Normas de Auditoria

Fraude: Ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Erro: Ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação.

35 - O que os Testes Substantivos Envolvem?

Testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.

36 - Ação do Auditor Diante da Ineficácia de Controles

Aumentar o nível planejado de testes substantivos.

37 - Verificação em Testes de Observância de Controles Internos

Existência, efetividade, continuidade.

38 - Finalidade dos Testes Substantivos

Determinar a adequação de afirmações significativas nas demonstrações contábeis.

39 - Ação do Auditor Independente em Testes Substantivos

Efetuar testes adicionais necessários.

40 - Responsabilidade pelo Sistema Contábil e Controles Internos

Da administração.

41 - Prazo de Guarda de Documentos do Auditor Independente

5 anos a partir da data de emissão de seu parecer.

42 - Erro na Independência do Auditor: Impedimento

Manter vínculo conjugal, vínculo de parentesco consanguíneo em linha reta.

43 - O que Não Representa Possibilidade de Fraude?

Aplicação incorreta de normas contábeis.

44 - O que Não Deve Ser Considerado no Planejamento de Auditoria?

O conhecimento dos planos estratégicos e confidenciais.

45 - O que Detalha os Procedimentos de Auditoria?

Programas de auditoria.

46 - Quando uma Informação é Considerada Relevante pelo Auditor?

Dá suporte às conclusões e recomendações.

47 - Objetivos dos Papéis de Trabalho

Todas as alternativas estão corretas.

48 - Impedimento do Auditor: Vínculo Familiar na Empresa

Não estará impedido de emitir opinião.

49 - Normas de Auditoria Vigentes: Verdadeiro ou Falso

F, V, V, V, F, V, F, F.

50 - Fator que Não Impede o Auditor Independente

Ter sido empregado da entidade há mais de dois anos.

51 - O que o Auditor Não Avalia em Testes Substantivos?

Há disponibilidade das informações.

52 - Ética Profissional do Auditor: Integridade e Confiança

Subordinar-se a julgamento.

53 - Controle de Qualidade: Supervisão e Revisão do Trabalho

Planejar / razoável / normas.

54 - Parecer do Auditor em Riscos de Continuidade da Entidade

Sem ressalva e com parágrafo de ênfase.