Relatório Financeiro 2014–2015: Balanço e Fluxo de Caixa
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Balanço Patrimonial 2014–2015
| 2014 | 2015 | Variação | 2014 | 2015 | Variação | ||||||
| Ativo Circulante | 8778 | 12176 | -3398 | Passivo Circulante | 2488 | 2658 | -170 | DRE | |||
| Caixa | 808 | 494 | 314 | Fornecedor | 1300 | 1358 | -58 | Receita | 18000 | ||
| Contas a Receber | 2230 | 3232 | -1002 | Títulos a Pagar | 750 | 800 | -50 | (-) CPV | -9000 | ||
| Estoque | 5740 | 8450 | -2710 | Outros | 438 | 500 | -62 | (-) Depreciação | -1400 | ||
| = Lucro Operacional | 7600 | ||||||||||
| Não Circulante | 16904 | 16200 | 704 | Não Circulante | 6800 | 6300 | 500 | (-) Juros | -1200 | ||
| Permanente | 16904 | 16200 | 704 | ELP (Empréstimos de Longo Prazo) | 6800 | 6300 | 500 | = Lucro Tributário | 6400 | ||
| (-) IR | -2176 | ||||||||||
| Patrimônio Líquido | 16394 | 19418 | -3024 | = Lucro Líquido | 4224 | ||||||
| Capital | 1000 | 1000 | 0 | (-) Dividendos | -1200 | ||||||
| Reservas | 2600 | 2600 | 0 | = Lucros Retidos | 3024 | ||||||
| Lucros Retidos | 12794 | 15818 | -3024 | ||||||||
| Total | 25682 | 28376 | -2694 | Total | 25682 | 28376 | -2694 |
Fluxo de Caixa do Ativo
- Fluxo de Caixa Operacional: 6824 (positivo)
- Gasto de Capital: (694) (negativo)
- Acréscimo ao CGL (Capital de Giro Líquido): (3228) (negativo)
- = Saldo
Detalhamento — Fluxo de Caixa Operacional
- Lucro Operacional (DRE): 7600
- + Depreciação (DRE): 1400
- (-) I.R. (DRE): 2176
- = Saldo: 6824 (positivo)
Detalhamento — Gasto de Capital
- Permanente Final (Ativo Não Circulante 2015): 16200
- (-) Permanente Inicial (Ativo Não Circulante 2014): (16904)
- + Depreciação (DRE): 1400
- = Saldo: 694 (negativo)
Detalhamento — Acréscimo ao CGL
- CGL Final (Ativo Circulante 2015 – Passivo Circulante 2015): 9518
- (-) CGL Inicial (Ativo Circulante 2014 – Passivo Circulante 2014): (6290)
- = Saldo: 3228 (negativo) — 2015 foi maior que 2014
Fluxo de Caixa dos Credores
- Juros Pagos (DRE): 1200
- Redução de Financiamento (P.N.C. 2014 → 2015): 500
- Aumento de Financiamento: (quando 2014 é menor que 2015 — negativo)
- = Saldo: 1700
Fluxo de Caixa dos Acionistas
- Dividendos Pagos (DRE): 1200
- Redução de Recursos Próprios (Capital 2014 → 2015): 0 (quando é positivo)
- Novos Recursos Próprios: (quando é negativo)
- = Saldo: 1200
Orçamento de Demonstração Financeira
- Caixa no Início do Ano (AC - Caixa 2014): 808
Atividades Operacionais
- Lucro Líquido (DRE): 4224
- + Depreciação: 1400
- Cliente a Receber (AC - Contas a Receber 2014 → 2015): (1002) — devido a 2014 menor que 2015
- Estoque (AC - Estoque 2014 → 2015): (2710) — devido a 2014 menor que 2015
- Fornecedores (PC - Fornecedores 2014 → 2015): 58 — será o contrário do ativo
- = Saldo: 1970
Atividade de Investimento
- Permanente (Ativo Não Circulante 2014 → 2015 menos depreciação): (696)
- = Saldo: (696)
Atividade de Financiamento
- Títulos a Pagar (PC - Títulos 2015 – 2014): 50
- ELP (P.N.C. — ELP 2015 – 2014): (500)
- Capital Social: 0
- Dividendos (DRE): (1200)
- Outros (PC 2015 – 2014): 62
- = Saldo: (1588)
Variação Líquida de Caixa
- (538)
- Atividade Operacional: 1970
- (-) Atividade de Investimento: (696)
- (-) Atividade de Financiamento: (1588)
*** Estas variações dependem do sinal (positivo ou negativo) do resultado.
Caixa no Final do Ano: 494
Orçamento de Capital de Giro
| 2014 | 2015 | Média | |||
| Estoque | 5740 | + | 8450 | /2 = | 7095 |
| Cliente | 2230 | + | 3232 | /2 = | 2731 |
| Fornecedor | 1300 | + | 1358 | /2 = | 1329 |
| Receita | 18000 | ||||
| CPV | 9000 |
Cálculos de Giro e Prazos Médios (SEO — termos-chave incluídos)
- Giro Médio de Contas a Receber (GMCR): Receita ÷ Cliente (Média) = 18000 ÷ 2731 = 6,59 vezes
- Prazo Médio de Contas a Receber: 360 ÷ GMCR = 360 ÷ 6,59 = 55 dias
- Giro Médio de Estoque (GME): CPV ÷ Estoque (Média) = 9000 ÷ 7095 = 1,27
- Prazo Médio de Estoque: 360 ÷ GME = 360 ÷ 1,27 = 284 dias (venda)
- Giro Médio de Contas a Pagar (GMCP): CPV ÷ Fornecedor (Média) = 9000 ÷ 1329 = 6,77 vezes
- Prazo Médio de Contas a Pagar: 360 ÷ GMCP = 360 ÷ 6,77 = 53 dias (pagamento)
Ciclos
- Ciclo Operacional (CO): Prazo Médio C. Receber + Prazo Médio Estoque = 55 + 284 = 338 dias
- Ciclo de Caixa (Financeiro): CO – Prazo Médio C. Pagar = 338 – 53 = 285 dias
| Compra | Pagamento | Venda | Recebimento | |
| 0 | 53 | 285 | 338 | |
| C.O = 338 dias | ||||
| C.C = 285 dias | ||||