Cálculo de IRPJ e CSLL: Lucro Presumido e Real
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- Cia. Brasil - Último Trimestre de 2014:
- Receita com Serviços: R$ 800.000,00
- IR na fonte sobre NF de Serviços: R$ 5.000,00
- Ganho de equivalência patrimonial: R$ 60.000,00
- Perdas na Venda de Imobilizado: R$ 40.000,00
- Descontos Obtidos em Pagamentos: R$ 20.000,00
Demonstração do IRPJ e CSLL (Lucro Presumido):
| Presunção | Valor | % | Cálculo | Dedução AIR | Base AIR |
|---|---|---|---|---|---|
| Receita com Serviços | R$ 800.000,00 | 32% | R$ 256.000,00 | ||
| Descontos Obtidos | R$ 20.000,00 | ||||
| Lucro Presumido | R$ 276.000,00 | R$ -60.000,00 | R$ 216.000,00 | ||
| IR | R$ 276.000,00 | 15% | R$ 41.400,00 | ||
| AIR | R$ 216.000,00 | 10% | R$ 21.600,00 | ||
| IRPJ | R$ 63.000,00 | ||||
| Presunção | R$ 800.000,00 | 32% | R$ 256.000,00 | ||
| Descontos Obtidos | R$ 20.000,00 | ||||
| Base de Cálculo | R$ 276.000,00 | ||||
| CSLL | 9% | R$ 24.840,00 |
- Cia. Acadêmica - Maio de 2015:
- Aquisição Matéria-Prima: R$ 18.700,00 (incluso 12% ICMS e 10% IPI)
- Energia Elétrica: R$ 1.000,00
- Depreciação: R$ 500,00
- Salários: R$ 1.500,00
- Venda de Produtos (ES): R$ 25.000,00 (12% IPI a incluir)
| Com IPI Incluso Divide por 100 + % IPI | 18.700,00 110% | Valor dos Produtos = R$ 17.000,00 |
- Cálculo do ICMS (Crédito Fiscal Anterior: R$ 500,00):
| Valor | % | Cálculo | |
|---|---|---|---|
| Venda | R$ 25.000,00 | 7% | R$ 1.750,00 |
| Compra | R$ 17.000,00 | 12% | R$ -2.040,00 |
| Energia | R$ 1.000,00 | 29% | R$ -290,00 |
| Crédito Anterior | R$ -500,00 | ||
| ICMS a Recuperar | R$ -1.080,00 |
- Cálculo do IPI (Débito Anterior: R$ 350,00):
| Valor | % | Cálculo | |
|---|---|---|---|
| Venda | R$ 25.000,00 | 12% | R$ 3.000,00 |
| Compra | R$ 17.000,00 | 10% | R$ -1.700,00 |
| Débito Anterior | R$ -350,00 | ||
| IPI a Pagar | R$ 950,00 |
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