Guia Completo de Orçamento Empresarial (Budget)

Orçamento Empresarial (Budget)

Conceito: É um instrumento de natureza econômica elaborado com o objetivo de prever quantias que serão utilizadas para determinados fins. Trata-se de um resumo sistemático, ordenado e classificado das despesas previstas e das receitas projetadas para cobrir despesas, funcionando como uma expressão quantitativa dos planos de ação de uma entidade na exploração de uma atividade econômica de venda de bens e/ou serviços.

Orçamento: Planejamento e controle quantificado. É um instrumento gerencial administrado por um controller.

Objetivos do Orçamento

• a) Demonstrar a necessidade de mão de obra e formas de recrutamento, seleção, registro, treinamento, avaliação e benefícios sociais.
• b) Determinar o volume de compras de matérias-primas e materiais secundários.
• c) Fixar estoques mínimos e volume de produção em função da venda pretendida.
• d) Projetar níveis de liquidez, endividamento, lucratividade sobre vendas e rentabilidade sobre investimentos.
• e) Mensurar o volume de investimentos fixos necessários para a manutenção ou expansão das atividades.

Características Principais

• a) Engloba todas as atividades da entidade.
• b) Estabelece, de forma detalhada, relações entre receita, custo e despesas.
• c) Pré-determina operações a serem realizadas para atingir objetivos definidos pelos acionistas.
• d) Analisa possibilidades futuras, mostrando oportunidades e ameaças.
• e) Materializa em números físicos e financeiros os cenários projetados.

O Papel do Controller

O controller é o responsável pela coordenação da elaboração da peça orçamentária, sua análise, informação dos resultados, revisão e atualização do plano. É uma figura-chave no processo orçamentário.

Finalidade do Orçamento

• a) Formalizar responsáveis pelo planejamento.
• b) Projetar o futuro de forma quantificada.
• c) Gerar expectativas definidas.
• d) Auxiliar administradores na condução dos negócios.
• e) Facilitar a comunicação das metas entre os funcionários.
• f) Prover um instrumento de controle operacional e medição de desempenho.
• g) Reduzir o envolvimento dos altos escalões com operações internas.
• h) Racionalizar o uso dos recursos da entidade.
• i) Quantificar, definir e estabelecer datas e atividades.

Tipos de Orçamento

Orçamento Contínuo, Incremental, Base Zero (OBZ), Flexível, Estático, Participativo, Autoritário, Geral, de Caixa, de Capital, Operacional, Kaizen e por Atividade.

Elaboração e Peças Orçamentárias

A elaboração exige integração horizontal e vertical. O nível da operação é fixado pela estimativa básica do volume de venda. As peças orçamentárias incluem: (a) investimento, (b) vendas, (c) produção, (d) despesas, (e) caixa, (f) resultado e (g) balanço patrimonial projetado.

Conceitos Específicos

• Orçamento de Investimento: Planos de gastos de capital (equipamentos, veículos, imóveis).
• Orçamento Contínuo (Rolling): Adiciona um novo período à medida que o anterior se encerra, permitindo revisões mensais ou trimestrais.
• Orçamento Geral: Reúne todas as projeções financeiras das unidades da organização.
• Orçamento de Capital: Utiliza técnicas como o Valor Presente Líquido (VPL) e Taxa Interna de Retorno (TIR) para avaliar investimentos.