Planejamento de Auditoria: Objetivos, Responsabilidades e Considerações

(Grupo 1)

1-Assinale V e F em relação ao planejamento de auditoria:

( f ) o programa de auditoria deve ser restrito apenas a área examinada pelo auditor independente; ( v ) o planejamento do auditor é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; ( v ) o auditor independente deve ter em conta que o planejamento de auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços.

2-Cite dois dos principais objetivos do planejamento da auditoria: ° Identificar os problemas potenciais da entidade; ° Identificar a legislação aplicável à entidade;

(Grupo 2)

1- Uma entidade é gerida por uma administração, que tem a responsabilidade pelo registro, controle, análise e aprovação das transações. O conhecimento do nível de competência da administração é fundamental para que o auditor tenha uma percepção razoável da organização da entidade e dos reflexos de uma gestão não confiável pode determinar nas demonstrações contábeis, assinale a alternativa correta

e) a estrutura organizacional, limites de aliança e definições de linhas de responsabilidade;

04- que consideração inicial o auditor deve analisar para definir um tipo de planejamento de seu trabalho?

R- O auditor independente deve iniciar pela análise da natureza do negócio da entidade, somente a partir daí, definir um tipo de planejamento para o trabalho de auditoria.

(Grupo 3)

01- Qual o fator determinante do grau de dificuldade que o auditor independente pode encontrar para realizar seu trabalho e o que isso pode significar?

R- O fator determinante é a complexidade das transações de uma entidade e pode significar a necessidade de planejar a execução dos trabalhos com profissional mais experiente ou de haver uma supervisão mais direta durante sua realização, por exemplo, no caso de auditar uma obra o auditor pode solicitar o auxílio de um engenheiro.

2-O planejamento deve considerar a participação do auditor interno e de especialistas na execução do trabalho na entidade auditada, e a possibilidade de a controlada e coligadas serem examinadas por outros auditores independentes. Nesta circunstância cite 3 situações que o auditor independente deve levar em conta:

R- a) Dependendo da circunstância pode ocorrer a necessidade de revisão dos papéis de trabalho de outro auditor independente. b) Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades investidoras e se os ativos desta representam parte relevante dos ativos totais; c) O uso do trabalho do auditor interno deve ser avaliado quando da contratação de serviços e ao elaborar o seu planejamento o auditor independente deve ter noção clara do envolvimento com auditoria interna da entidade a ser auditada, do nível de coordenação e colaboração a ser adotado e do tipo de trabalho que o auditor interno vai realizar como suporte do auditor independente.

(Grupo 4)

01- Comente a situação que devem ser considerados pelo auditor independente sobre as exigências e prazo estabelecidos por órgãos reguladores no que tange o planejamento:

R- Ao analisar a situação que deverá auditar, o auditor independente deve submeter-se às exigências estabelecidas pelo órgão regulamentador, bem como seus prazos de entregar, pareceres e relatórios e informações periódicas de dados contábeis, visando informar terceiros interessados.

02- Relaciona com V e F:

(v) O auditor deve verificar os prazos para emissão de parecer e relatório de trabalhos realizados.

(f) O auditor independente não deve considerar em seu planejamento a necessidade de cumprimento de prazo ficando pela própria administração da entidade e por órgão regulamentador.

(v) Ao elaborar sua proposta de trabalho o auditor independente deve apresentar uma estimativa de horário e horas.

(f) O auditor não utilizar-se de trabalho de auditor interno e de especialistas de modo que estejam terminando e revisando de forma coordenada com o cronograma de trabalhos.