Gestão de Contas a Receber e o Risco de Inadimplência

Características das Contas a Receber

• É um dos ativos mais importantes da empresa.
• Pertence ao ativo circulante: contas que estão em constante *movimento, circulação e giro*.
• Decorrentes de vendas a prazo de produtos ou serviços, representando um direito a cobrar de seus clientes.
• Podem ter vencimentos de longo prazo, em casos especiais de vendas a prestação.
• Necessidade de controle por conta da *inadimplência* a ser calculada.

Títulos a Receber

Esses títulos podem ser originários de duplicatas não pagas no vencimento, cujos valores renegociados passam a ser representados por notas promissórias ou por outro título equivalente com prazo de vencimento dilatado, conforme acordo entre as partes. Representam também valores de empréstimos a receber de terceiros e de vendas **não ligadas às operações normais da empresa**, tais como vendas de investimentos (ações, debêntures, imóveis, etc.).

A Importância do Controle de Contas a Receber

O Controle das Contas a Receber fornece informações para **tomada de decisões** sobre um dos ativos mais importantes que a empresa dispõe: os créditos a receber originários de vendas a prazo.

Gestão Financeira Eficiente

• Uma boa gestão financeira deve prever a melhor margem de lucratividade, equilibrando os gastos e avaliando o saldo atual de **Contas a Pagar e a Receber**.
• Para uma eficiente gestão financeira na empresa, é necessário implantar alguns controles gerenciais em suas atividades e controle de seus resultados.
• É possível identificar falhas e despesas desnecessárias, além de alternativas de lucro a partir do remanejamento de aplicações.
• Com a projeção de futuros valores, é possível analisar a possibilidade de ações estratégicas.

Inadimplência

• A inadimplência é o não pagamento de uma conta ou dívida.
• No âmbito jurídico, ocorre quando a pessoa não cumpre ou executa a sua responsabilidade financeira prevista num contrato, seja na sua totalidade ou em parte.
• Compromete a saúde financeira da empresa, o seu planejamento e estratégias de investimentos.
• Os créditos dos inadimplentes aparecem nos demonstrativos financeiros como contas redutoras de ativos, pela Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD), impactando o desempenho financeiro da empresa.

Causas da Inadimplência

• Desemprego;
• Falta de educação financeira;
• Diminuição da renda;
• Falta de planejamento financeiro;
• Salário atrasado;
• Parcelamentos;
• Crédito fácil.

Dados Estatísticos sobre Endividamento

• O endividamento das famílias brasileiras com o sistema financeiro ficou em 41,6% em junho ante 41,5% em maio. Se forem descontadas as dívidas imobiliárias, o endividamento foi de 23,4% em junho ante 23,3% em maio.
• O cálculo do BC leva em conta o total das dívidas dividido pela renda no período de 12 meses. Além disso, incorpora os dados da Pesquisa Nacional de Amostragem Domiciliar (Pnad) contínua e da Pesquisa Mensal de Emprego (PME), ambas do IBGE.
• Segundo o BC, o comprometimento de renda das famílias com o Sistema Financeiro Nacional (SFN) passou de 20,1% em maio para 20,3% em junho. Descontados os empréstimos imobiliários, o comprometimento da renda foi de 17,7% para 17,8% no período.

Benefícios de um Bom Controle de Crédito

• Arquivos e cadastros completos;
• Potencial de crédito e histórico de compra;
• Conserve um bom relacionamento;
• Classificação de acordo com a tipologia comportamental e consumo;
• Amplitude de negociação futura;
• Possibilidade de novos negócios.