Guia de Análise: Break-even, Revenue e Mapa P&L

Grupo 1: Break-even

Quanto mais altos os Custos Fixos (CF), maior o risco para a empresa.

Quanto mais alto o break-even, maior o risco para a empresa (esta regra prevalece sobre os CF em caso de contradição).

Break-even: relaciona CF, Preço de Venda (PV) e Custos Variáveis (CV); é a margem de negócio necessária para cobrir os custos fixos.

Grupo 2: MAPA REVENUE

1. 1º Passo: Descobrir os valores pelas variações dadas.
2. 2º Passo:
   • Valor Total F&B = Banquets + Lounges + Restaurants
   • Total Department = Rooms + Total F&B
3. 3º Passo: Calcular % pelo valor residual do Loss/Profit.
4. 4º Passo: Revenue – Dep. Loss = Dep. Profit. (Utilizar regras de 3 simples com as percentagens).
5. 5º Passo: Calcular todas as restantes variações.

ANÁLISE DO MAPA

1. Volume de Vendas: subiu ou desceu face ao previsto/ano anterior?
2. O que contribuiu para isto?
   • Quartos (#’s): avaliar variação e peso nas receitas.
   • F&B: avaliar variação e peso nas receitas (departamentos que contribuíram para a variação, em €).
3. Analisar custos diretos: superiores ou inferiores à variação das vendas?
   • Conseguiu controlar os custos perante a variação? (analisar custos diretos dos departamentos).
4. Analisar resultado bruto: face à variação de vendas, qual a variação no resultado?
   • O que contribuiu para isto? Quartos (#’s) e F&B, variação lucro vs variação vendas.

SUGESTÕES DE MELHORIA

• Vendas: aumento de #’s vendidos e aumento do preço unitário cobrado.

  Aumentar a quantidade (Q) pelos canais de distribuição ou redes sociais, tendo em conta o cliente-alvo do hotel; personalizar a oferta a cada cliente, atendendo às suas necessidades e acrescentando valor ao serviço -> aumento do preço unitário.

• Custos diretos: analisar desempenho.

  F&B: Negociar com fornecedores (lógica win-win).
  Racionalização dos recursos: poupança em termos de recursos para atividade de exploração (eletricidade, água, sensores, painéis solares).

Grupo 3: MAPA P&L

1. Analisar House Profit PAR: o que contribuiu para estes valores?
   • Total sales e custos operacionais: Que efeito teve a variação do total sales nos custos? Acompanhou as vendas ou não?
2. Total Sales (Rooms e F&B): quais as principais causas para a variação do total sales?
3. Analisar room sales (Avg Rate e Total Occupancy): e o efeito no Rooms REVPAR.

Revenue – Dep. Loss = Dep. Profit – Deductions/support cost = House Profit – non operational costs = Below house profit – IRC = Net to owner

Flow Through: impacto da variação das vendas sobre o resultado operacional e o custo operacional.