Guia Completo sobre Infrações Fiscais e Obrigações

Infrações fiscais e relacionadas ao cumprimento da contabilidade

Tanto o contribuinte quanto o contador de grandes, médias ou pequenas empresas devem estar cientes de que existem atos proibidos. A lei estabelece sanções para situações contrárias aos interesses fiscais, incluindo multas de valor variável e até prisão. No Direito Tributário, isso é chamado de "Infrações e Crimes Fiscais", materializando-se em fatos como:

• Omissão dolosa nos livros de entradas relativas a mercadorias compradas, vendidas ou trocadas;
• Adulteração de balanços ou inventários, ou apresentação de documentos falsificados;
• Uso de cédulas, notas de débito, notas de crédito ou contas já utilizadas em operações anteriores (penalidade: multa e prisão).

Outras infrações incluem:

• Não exibir livros contábeis ou documentos exigidos pela Receita Federal, ou opor-se à sua revisão;
• Não guardar os livros exigidos ou mantê-los de forma desordenada;
• Perda ou mutilação de livros ou documentos, a menos que seja considerada acidental pelo SII (pena: multa).

O que fazer em caso de perda ou mutilação de livros?

1. Notificar o IRS no prazo de 10 dias;
2. Reconstituir as contas no prazo estabelecido pelo serviço, não inferior a 30 dias.

O contador que assinar declarações ou balanços falsos incorre em penalidades de multa e prisão, além de sanções do seu conselho profissional. O contador pode ser isento se provar que agiu com base em dados fornecidos pelo contribuinte.

3.2. Prova e Meios de Controle

As declarações fiscais presumem-se verdadeiras. No entanto, quando surgem dúvidas ou suspeitas de violação da lei, o serviço pode exigir que o contribuinte comprove o que foi declarado. O Código Tributário prevê que o serviço não pode ignorar declarações, a menos que os documentos ou registros não sejam confiáveis.

Como comprovar a veracidade? O contribuinte deve utilizar documentos, livros ou outros meios previstos em lei.

O SII pode chamar testemunhas? Sim, conforme o artigo 34º do CT, contribuintes, técnicos e consultores envolvidos na preparação das declarações são obrigados a testemunhar sob juramento.

3.3. Declaração e Pagamento de Impostos

As declarações devem ser enviadas por escrito, sob juramento, na sede do órgão ou locais autorizados, cumprindo os requisitos legais. A gestão pode permitir o envio por meios tecnológicos (Internet) dentro dos prazos legais.

Situação dos contribuintes obrigados a manter contas

Devem apresentar declarações, balanços e cópia do inventário assinado por um contador. A Receita Federal pode exigir documentos adicionais, como detalhes de contas de ganhos e perdas.

Penalidades: A falta ou atraso na apresentação de declarações sujeita o contribuinte a multas que podem chegar a 30% do imposto devido. Atos com intenção maliciosa (fraude ou evasão) são punidos com multa pesada e prisão.

3.4. Obrigação de fornecer notas fiscais

Industriais, agricultores, importadores e atacadistas devem emitir faturas. Estabelecimentos de venda direta ao consumidor podem emitir bilhetes (recibos) em vez de faturas.

Crimes relacionados: A não emissão de guias, faturas ou notas, ou o uso não autorizado de documentos sem carimbo, sujeita o infrator a multa de até 40 UTA e fechamento do estabelecimento. A reincidência pode levar à prisão.