Guia de Localização Empresarial e Tributação

Fatores de Localização Empresarial

• Localização e Demanda do Mercado: Análise de interesse no produto no local pretendido, análise do potencial de mercado, resposta da concorrência e comportamento do consumidor.
• Fornecimento de Matérias-Primas: Avaliação da qualidade dos materiais e dos custos envolvidos.
• Comunicação e Transporte: Garantia de fácil acesso ao local e boa comunicação com clientes e fornecedores.
• Infraestrutura: Disponibilidade de água, eletricidade e custos de telefonia.
• Custos de Construção e Energia: Os preços de construção e energia solar variam de uma região para outra.
• Legislação: Conhecimento das regras e restrições legais, fiscais, comerciais, sociais e auxílios disponíveis.
• Investimento e Financiamento: Escolha de um local com fácil acesso a instituições financeiras e opções para novos investimentos.
• Desenvolvimento Econômico Regional: Avaliação do desenvolvimento da região como um indicador para prever o futuro do negócio.

Elementos para Declaração de Impostos

• Fato Gerador (Passivo): A razão ou evento que gera a obrigação do imposto.
• Valor Tributável: O montante sobre o qual a taxa de imposto é aplicada.
• Base de Cálculo (Base a Pagar): Resultado da subtração das deduções permitidas por lei da base fiscal.
• Alíquota: O percentual aplicado sobre a base.
• Quota Tributária (Imposto Taxa): Taxa básica de imposto; pode ser o valor a ser pago se não houver bônus ou penalidades.
• Dívida Fiscal: O valor final a ser recolhido, subtraindo bônus e adicionando sobretaxas.
• Contribuinte: Pessoa física ou jurídica que paga o imposto.
• Sujeito Passivo: O sujeito sobre o qual incide o imposto.

Direito Tributário e Tipos de Tributos

Tributo: Refere-se às receitas do setor público.

• Imposto: Benefícios fiscais pagos ao Estado.
• Contribuições: Pagamento feito a um órgão público por um particular que beneficiará a comunidade.
• Taxas: Renda do governo sem contraprestação direta para o contribuinte.

Tributos Diretos

Estes tributos incidem com base no rendimento.

• Imposto de Renda das Pessoas Singulares (IRPF): Incide sobre o rendimento pessoal, dividido em: rendimento do trabalho (emprego), rendimento de capital imobiliário, atividades empresariais (autônomos) e ganhos ou perdas de capital. Pode ser declarado individualmente ou em conjunto com o cônjuge.

O contribuinte pode determinar a matéria coletável por:

• Regime de Avaliação Direta: Cálculo baseado no benefício real do negócio e na contabilidade.
• Regime de Avaliação Objetiva: Define um valor fixo a ser tributado, independentemente de custos e receitas (opcional para quem não tem escrituração obrigatória).
• Imposto sobre Sociedades (IS): Cobrado sobre o rendimento de empresas com resultados positivos. A taxa é de 25% para PMEs (até € 90.151,82) e 30% para as demais.
• Imposto de Atividades Econômicas (IAE): Arrecadado pela Câmara Municipal para promover PMEs, artistas e empresários individuais.

Tributos Indiretos

Estes tributos incidem com base no consumo.

• Impostos Indiretos Especiais: Cobrados sobre o consumo de produtos considerados nocivos à sociedade, como álcool, tabaco (rapé) e hidrocarbonetos.
• Imposto sobre o Valor Agregado (IVA): Imposto de arrecadação europeia que incide sobre:
  • Fornecimento de bens e serviços por empresários e profissionais.
  • Aquisição e importação de bens.

A aplicação do IVA abrange a Península e as Ilhas Baleares. Operações isentas: Educação, saúde e contratação de seguros. Para os empregadores, o IVA não representa custo nem receita, pois eles atuam como intermediários da Fazenda; o custo final é do consumidor.

Taxas de IVA

• Super Reduzido (4%): Itens de primeira necessidade como pão, leite, queijo, ovos, legumes, frutas e tubérculos naturais. Também se aplica a livros, jornais, revistas, medicamentos, cadeiras de rodas, próteses e habitação social (VPO).
• Reduzido (8%): Transporte de passageiros, serviços de hotelaria, ingressos para shows, serviços funerários, cabeleireiros, dentistas e acessórios para diagnóstico de doenças.
• Geral (18%): Taxa aplicada à maioria dos produtos e serviços, como roupas, calçados, móveis, eletrodomésticos, álcool e tabaco.

Definições de IVA

• IVA Suportado: IVA total que o comprador pagou.
• IVA Liquidado (Saída): Valor do IVA que a empresa aplicou na venda e deve ser entregue ao fisco.