Conceitos Fundamentais de Contabilidade e Demonstrações
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Ledger (Razão)
O Ledger mostra os movimentos e o saldo de uma conta.
Exemplo: Os parceiros fazem um aporte em dinheiro para a empresa em 15/06/2010 no valor de 1.000,00.
- 15/06/2010: Contribuição de parceiros.
Diário (Journal)
É onde todas as transações são gravadas em ordem cronológica.
Sistemas de Inventário
- Sistema Perpétuo: As transações comerciais são gravadas à medida que ocorrem (compras, descontos, encargos). Este sistema mantém o controle de inventário de mercadorias atualizado e registra os custos em uma conta específica de "custo das vendas". Requer recursos tecnológicos.
- Sistema Periódico: A empresa não mantém o inventário atualizado, sendo necessário realizar um inventário físico ao final do período. O custo das mercadorias vendidas é calculado pela fórmula: Custo das mercadorias vendidas = Estoque inicial + Compras líquidas - Estoque final.
Balanço Patrimonial
É um mapa da situação financeira de uma entidade em uma determinada data, também conhecido como demonstração da posição financeira. Apresenta ativos, passivos e patrimônio líquido seguindo a equação contábil:
- Ativo: Bens e direitos de propriedade da empresa que geram benefícios econômicos.
- Passivo: Dívidas e obrigações da entidade com terceiros.
- Patrimônio Líquido: Composto por contribuições de capital, lucros ou prejuízos acumulados.
Conceitos Adicionais
Capital Social
Valor da propriedade dos sócios em uma sociedade, sem direito de retorno, registrado no balanço como equivalência patrimonial.
Amortização
Processo pelo qual uma dívida é extinta gradualmente através de pagamentos periódicos, podendo ser aplicada a passivos ou ativos de longa duração.
Depreciação
Redução anual do valor de uma propriedade, bens ou equipamentos, gerada pelo uso ou pela passagem do tempo.
Demonstração de Resultados
Relatório financeiro composto por contas nominais (receitas, custos e despesas). Seu objetivo principal é demonstrar o superávit ou déficit das operações durante um período contábil.