Guia Prático: Papéis de Trabalho na Auditoria Independente

Normas e Prazos para Papéis de Trabalho

Segundo a NBC-P-1 – Normas Profissionais do Auditor Independente, o conjunto de documentos que compõe os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: 5 anos, a partir da data da emissão do relatório.

O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda da documentação, dos papéis de trabalho e dos relatórios relacionados com os serviços realizados, a partir da data de emissão do seu relatório, pelo prazo de: 5 anos.

Definição e Propriedade

Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligadas pelo auditor, preparados de forma manual, por meio eletrônico ou outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e fundamento da opinião. CERTO.

Conforme determinação da NBC T 11, Res. 820/97 – CFC, os papéis de trabalho de auditoria são de propriedade exclusiva do: auditor, que também é responsável pela sua guarda e sigilo.

Os “papéis de trabalho” são de propriedade: exclusiva e confidencial do auditor.

Regras e Procedimentos

Assinale a opção que não se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer dos seus trabalhos: os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são propriedade da empresa auditada.

Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale a opção que não se constitui numa regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho: os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional.

Você está, durante uma auditoria, consultando o estatuto social da empresa. Está, portanto, consultando um papel de trabalho: permanente.

As “cédulas mestras”, importante documento de organização dos papéis de trabalho da auditoria, contêm: contas do razão por área de balanço ou contas sintéticas examinadas.

Fornecer um registro permanente da auditoria efetuada, descrevendo os fatores referentes à extensão do trabalho, considerados no planejamento de execução da auditoria, é uma das finalidades do: papel de trabalho de auditoria.

Os “ticks” ou símbolos devem ser redigidos utilizando: lápis de cor.

Os papéis de trabalho consistem no conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas pelo auditor independente, são de sua propriedade exclusiva, e têm como principal objetivo: acumular as provas necessárias para dar suporte ao relatório do auditor.