Questões Comentadas sobre Planejamento de Auditoria

(Grupo 1) Planejamento de Auditoria

1. Assinale V (Verdadeiro) ou F (Falso) em relação ao planejamento de auditoria:

• ( F ) O programa de auditoria deve ser restrito apenas à área examinada pelo auditor independente.
• ( V ) O planejamento do auditor é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada.
• ( V ) O auditor independente deve ter em conta que o planejamento de auditoria é um processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços.

2. Cite dois dos principais objetivos do planejamento da auditoria:

• Identificar os problemas potenciais da entidade;
• Identificar a legislação aplicável à entidade.

(Grupo 2) Gestão e Planejamento

1. Uma entidade é gerida por uma administração, que tem a responsabilidade pelo registro, controle, análise e aprovação das transações. O conhecimento do nível de competência da administração é fundamental para que o auditor tenha uma percepção razoável da organização da entidade e dos reflexos que uma gestão não confiável pode determinar nas demonstrações contábeis. Assinale a alternativa correta:

e) A estrutura organizacional, limites de alçada e definições de linhas de responsabilidade.

04. Que consideração inicial o auditor deve analisar para definir um tipo de planejamento de seu trabalho?

R: O auditor independente deve iniciar pela análise da natureza do negócio da entidade para, somente a partir daí, definir o tipo de planejamento para o trabalho de auditoria.

(Grupo 3) Complexidade e Especialistas

01. Qual o fator determinante do grau de dificuldade que o auditor independente pode encontrar para realizar seu trabalho e o que isso pode significar?

R: O fator determinante é a complexidade das transações de uma entidade. Isso pode significar a necessidade de planejar a execução dos trabalhos com profissionais mais experientes ou a necessidade de supervisão mais direta; por exemplo, ao auditar uma obra, o auditor pode solicitar o auxílio de um engenheiro.

2. O planejamento deve considerar a participação do auditor interno e de especialistas na execução do trabalho, além da possibilidade de controladas e coligadas serem examinadas por outros auditores. Cite 3 situações que o auditor independente deve levar em conta:

R:

• a) Dependendo da circunstância, pode ocorrer a necessidade de revisão dos papéis de trabalho de outro auditor independente.
• b) Quando o auditor de uma entidade investidora não examina as demonstrações contábeis das entidades investidas e os ativos destas representam parte relevante dos ativos totais.
• c) O uso do trabalho do auditor interno deve ser avaliado na contratação e no planejamento, definindo-se o nível de coordenação, colaboração e o suporte que será prestado ao auditor independente.

(Grupo 4) Órgãos Reguladores e Prazos

01. Comente as situações que devem ser consideradas pelo auditor independente sobre as exigências e prazos estabelecidos por órgãos reguladores no planejamento:

R: Ao analisar a situação, o auditor independente deve submeter-se às exigências estabelecidas pelo órgão regulador, bem como aos prazos de entrega de pareceres, relatórios e informações periódicas de dados contábeis, visando informar terceiros interessados.

02. Relacione com V (Verdadeiro) ou F (Falso):

• ( V ) O auditor deve verificar os prazos para emissão de parecer e relatório dos trabalhos realizados.
• ( F ) O auditor independente não deve considerar em seu planejamento a necessidade de cumprimento de prazos fixados pela administração da entidade e por órgãos reguladores.
• ( V ) Ao elaborar sua proposta de trabalho, o auditor independente deve apresentar uma estimativa de horas.
• ( F ) O auditor não deve utilizar o trabalho de auditor interno e de especialistas de modo coordenado com o cronograma de trabalhos.