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Gerenciamento do Fluxo de Caixa

Os relatórios provenientes do sistema contábil são os principais instrumentos de gestão empresarial, tendo como objetivo fornecer informações relevantes para que cada usuário possa tomar suas decisões com segurança. No entanto, com a crescente complexidade das organizações empresariais, apenas com as informações clássicas da contabilidade, como Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado do Exercício (DRE) e Demonstração de Origem e Aplicação dos Recursos (DOAR), dificilmente o gestor terá conhecimento imediato e oportuno da verdadeira liquidez da sua empresa. Não basta a empresa apresentar lucro contábil. É preciso que a equação "Ativo Circulante vs. Passivo Circulante" esteja compatível... Continue a ler "Gestão de Fluxo de Caixa: Realizado e Projetado" »

Diante da abertura de mercado e da internacionalização de capitais, os investidores e financiadores de capitais buscam a cada dia mecanismos que permitam uma análise mais segura da situação financeira da empresa em que pretendam investir. As informações obtidas através das demonstrações contábeis clássicas não são suficientes para que os analistas de mercado avaliem os riscos e a capacidade de retorno do investimento que a empresa oferece. Segundo Yoshitake e Hoji (1997, p. 149), os analistas de balanços com visão moderna dão mais importância ao fluxo de caixa:

"... não é muito importante saber se uma empresa teve lucro ou prejuízo em determinado exercício, pois o resultado pode ter sido maquilado por algum artifício contábil

1. Relacione as Colunas: Variações Patrimoniais

Associe os tipos de variações patrimoniais (1 a 4) com suas respectivas definições:

1. Variações Ativas Orçamentárias
2. Variações Ativas Extraorçamentárias
3. Variações Passivas Orçamentárias
4. Variações Passivas Extraorçamentárias

Definições:

(1) Receitas orçamentárias, interferências ativas (transferências financeiras recebidas) e mutações ativas de bens, direitos e obrigações decorrentes da despesa.

(2) Receitas extraorçamentárias, interferências ativas (transferências financeiras e patrimoniais recebidas) e acréscimos patrimoniais decorrentes de incorporação de bens e direitos e desincorporação de obrigações.

(3) Despesas orçamentárias, interferências passivas (transferências... Continue a ler "Questões de Contabilidade Pública: Balanços e Variações" »

Critério do Payback (Período de Recuperação)

O Payback é o tempo necessário para que o investimento inicial seja recuperado pelo fluxo de caixa do projeto.

• Se o período de Payback for menor que o período máximo aceitável de recuperação, o projeto será ACEITO.
• Se o período de Payback for maior que o período máximo aceitável de recuperação, o projeto será REJEITADO.

Fórmulas Fundamentais de Finanças

Cálculo de Receita, Custo e Lucro

• Receita: [Preço × Quantidade] × Velocidade
• Custo: Custo Fixo (CF) + Custo Variável (CV)
• Lucro: Receita - Custo

Juros e Valor do Dinheiro no Tempo

• Juros: Valor Futuro (FV) - Valor Presente (PV)
• Valor Futuro (FV) - Juros Compostos: R [1 + i]ⁿ
• Valor Presente (PV): FV / (1 + i)ⁿ
• Valor Futuro (FV) - Juros

Estrutura Funcional

Trata-se de uma estrutura hierárquica onde cada empregado tem um superior definido. A nível superior, a empresa organiza-se pelas funções a desempenhar (contabilidade, engenharia ou produção, por exemplo). Os membros do quadro respondem unicamente ao superior do seu departamento, o que permite uma linha direta de comunicação entre os níveis inferiores e superiores. Cada área pode subdividir-se por sua vez em unidades funcionais mais específicas. Cada departamento realiza o trabalho e as atividades do projeto de forma independente, concebendo os projetos dentro das áreas funcionais da organização. Neste tipo de estrutura, os projetos que requerem vários departamentos geralmente têm mais dificuldades para se... Continue a ler "Tipos de Estruturas Organizacionais" »

Funções Administrativas

1. A preocupação com os grupos informais de funcionários e suas lideranças aparece como item fundamental nas práticas de Administração a partir das pesquisas de:

Mayo, em fins dos anos 1920.

2. Com relação às técnicas voltadas a aprimorar as iniciativas de Comunicação, Motivação e Liderança no âmbito das empresas, pode-se afirmar que:

Vêm sendo desenvolvidas e renovadas ao longo do tempo, até os dias de hoje.

3. Qual das alternativas abaixo apresenta um tema previsto para ser estudado na aula de hoje:

Como dizer a um funcionário que os relatórios feitos por ele não estão bons?

4. São frequentes as ocorrências em que um funcionário se sente frustrado por perceber que a satisfação de uma necessidade... Continue a ler "Funções Administrativas: Guia Completo" »

IFRS é uma norma única. Surgiu com o intuito de auxiliar sociedades abertas, que estavam em diversos níveis dentro de seus princípios contábeis nacionais (GAAP). Esta norma deve ser aplicada quando a entidade for realizar suas primeiras demonstrações segundo as normas IFRS e que possuam declaração, pois só é praticada uma exclusiva vez pela entidade. Se a entidade vier a interromper a aplicação e posteriormente retomar, não poderá mais aplicar a IFRS 01, o que significa que não terá mais direito às isenções nela contidas.

O objetivo do IFRS é garantir que as demonstrações financeiras contenham informações de alta qualidade, sendo elas transparentes, forneçam um ponto de partida adequado e possam ser produzidas não... Continue a ler "IFRS: Normas, Objetivos, Adoção e Impacto nas Empresas" »

Enquadramento Contábil

Grande Porte (CPCs NBC TG)

Companhias de Capital Aberto

Instituições Financeiras

Seguradoras

Empresas de Grande Porte

Outras entidades obrigadas à “prestação pública de contas”

Além das S/A, Sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum com ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita anual superior a R$ 300 milhões (Lei nº 11.638/07)

PME (NBC TG 1000)

Companhias de Capital Fechado

Limitadas (desde que não enquadradas como empresas de grande porte)

Entidades não obrigadas à “prestação pública de contas”

Elaboram demonstrações para usuários externos, por exemplo, sócios, acionistas, credores, empregados e o público em geral.

ME e EPP (ITG 1000)

Sociedade empresária

Sociedade simples

Empresa... Continue a ler "Enquadramento, Escrituração e Abertura de Empresas" »

Cadastro e Consultas

Cadastrar uma atividade ou transação é registrá-la na memória do computador, de acordo com os parâmetros estabelecidos pelo sistema utilizado. Essa providência elimina a necessidade de repetições de procedimentos e facilita o acesso ou consulta às informações desejadas.

Cadastro do Elenco de Contas

Inclusão de Contas

Após a elaboração cuidadosa do plano de contas, deve ser feita a inclusão no sistema do elenco de contas analíticas e dos grupos e subgrupos.

A inclusão deve envolver os principais dados das contas, tais como:

• Código completo e reduzido;
• Controle de interveniência ou divisão;
• Nome ou título;
• Nível (sintético ou analítico);
• Status ou natureza (devedora ou credora);
• Forma de apuração do saldo